甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的企业所得税税率为25%,2018年6月30日有关所有者权益各科目期末余额如下表所示: 项目 期末余额(万元) 股本 60000 资本 5000 ——其他资本 2000 ——股本溢价 3000 盈余 8000 未分配利润 4500 2017年7-12月份发生如下事项: (1)7月3日,接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备,全部确认为股本,不产生股本溢价,该机器设备账面价值为180万元,已计提折旧额为20万元,合同约定该机器设备的公允价值为200万元,增值税税额为 32 万元。 (2)10月8日,向B公司销售一批商品,取得价款100万元,增值税税额 16 万元,该商品成本70万元。为了尽早收回货款,DA公司提供的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,B公司于10月15日支付货款。(假定计算现金折扣时不考虑增值税) (3)11月26日,销售原材料,取得价款80万元,增值税税额 12.8 万元,成本为50万元,款项已存入银行。 (4)12月1日,出售一项无形资产,该无形资产成本为300万元,已累计摊销230万元,转让过程中的应交税费5万元,实际取得的转让价款为110万元,款项已存入银行。 (5)12月3日,召开的股东大会上通过了增资扩股的方案,拟增发普通股股票5000万股,每股面值1元,每股发行市价2元,支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算,从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。 (6)12月10日,股东大会批准董事会提交的利润分配方案:按照净利润的10%提取法定盈余,按照5%提取任意盈余,宣告每10股分配0.1元的现金股利。 其他资料:甲公司2018年1-6月利润表项目如下表所示: 项目 期末余额(万元) 主营业务收入 500 其他业务收入 150 主营业务成本 400 其他业务成本 80 税金及附加 30 销售费用 50 资产减值损失——固定资产 20 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(结算结果保留两位小数) (1)根据资料(1)-(2),下列会计处理中正确的是( )。 A.接受乙公司投入的机器设备: 借:固定资产 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 32 贷:股本 232 B.接受乙公司投入的机器设备: 借:固定资产 234 贷:股本 234 C.向B公司销售一批商品: 借:应收账款 116 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 16 借:主营业务成本 70 贷:库存商品 70 借:银行存款 114 财务费用 2 贷:应收账款 116 D.向B公司销售一批商品: 借:应收账款 116 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 16 借:银行存款 114 财务费用 2 贷:应收账款 116 (2)2018年12月31日,甲公司实现的利润总额是( )万元。 A.70 B.128 C.163 D.122.25 (3)2018年12月31日,甲公司实现的净利润是( )万元。 A.70 B.128 C.163 D.122.25 (4)根据资料(6),相关的会计处理正确的是( )。 A.提取法定盈余: 借:利润分配——提取法定盈余 12.23 贷:盈余——法定盈余 12.23 B.提取任意盈余: 借:利润分配——提取任意盈余 6.11 贷:盈余——任意盈余 6.11 C.宣告分配现金股利: 借:利润分配——应付现金股利 652.32 贷:应付股利 652.32 D.宣告分配现金股利: 借:应付股利 652.32 贷:利润分配——应付现金股利 652.32 (5)2018年12月31日,甲公司的所有者权益总额是( )万元。 A.65234 B.86903.93 C.77500 D.87687.95