资料:利达有限公司2016年11月发生下列业务 (1) 业务员因公出差,预借差旅费3500元。 (2) 开出厂部办公用品520元,现回厂报账,以现金支付。 (3) 开出现金支票一张,提取现金26 700元。 (4) 以现金26 700元发放职工工资。 (5) 以银行存款预付下季度保险费8 600元。 (6) 以银行存款支付职工生活困难补助600元。 (7) 以银行存款支付本月水电费,生产车间承担3000元,厂部承担6000元。 (8) 月末,仓库交来本月发出材料汇总表,统计各产品和车间领用材料的情况如下 项目 甲材料 乙材料 合计 数量(千克) 金额(元) 数量(千克) 金额(元) 数量(千克) 金额(元) 制造A产品耗用 1000 7000 6000 30000 37000 制造B产品耗用 2000 12000 3000 15000 27000 小计 3000 19000 9000 45000 64000 车间一般耗用 500 3500 3500 管理部门领用 100 500 500 合计 3500 22500 9100 45500 68000 (9) 月末,按规定提取本月固定资产折旧,其中,生产车间用固定资产计提折旧26 400 元,管理部门用固定资产计提折旧4 600元。 (10) 根据有关资料,计算并分配本月工资费用,其中,生产A产品工人工资60 000 元,生产B产品工人工资40000元,生产车间管理人员工资4000元,管理部门人员工资13 000元。 (11) 出差回来,报销差旅费2550元,余款退回。 (12) 月末摊销应由本月负担的报刊费280元。 (13) 结转并分配本月发生的制造费用(按生产工人的工资分配)。 (14) 本月投产的100件A产品、200件B产品全部完工入库,结转完工产品的生产成本 2. 要求 (1) 根据上述业务编制会计分录; (2)填制生产成本计算表。 单位:元 项目 A产品 B产品 单位成本 总成本 单位成本 总成本 直接材料 直接人工 间接费用 合计