甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发零售业务, 2018 年 11 月发生如下业务。 ( 1 )向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明的买价 30000 元,该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。 ( 2 )销售烟酒商品取得含增值税价款 409500 ,另外销售食品袋收入 2340 元。 ( 3 )将自制的一批糕点作为职工福利,成本 7020 元。 ( 4 )出租一批机器设备取得租金 50000 元。 已知增值税税率 13% ,成本利润率 10% ,农产品收购发票通过认证。 要求根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1 、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是( ) A 用于职工个人消费部分的允许抵扣 B 用于销售部分的允许抵扣 C 全部不允许抵扣 D 用于无偿赠送关联企业的允许抵扣 2 、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) A[409500+2340 ÷ (1+13%)] × 13% B[409500 ÷ (1+13%)] × 13% C409500 × 13% D[(409500+2340) ÷ (1+13%)] × 13% 3 、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) A 7020 × 10% ÷ (1-10%) × 13% B 7020 ÷ (1+13%) × 13% C 7020 × (1+10%) × 13% D 7020 × 13% 4 、甲商店出租机器设备,应缴纳的增值税是( ) A 5000 × 6% B 5000 × 13% C 5000 ÷( 1+6% )× 6% D 5000 ÷( 1+13% )× 13%