一、计算题 1、某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2017年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。 (4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,2017年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为( )万元。 A 、9.45 B、10 C、20 D、25 (2)B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。 A 、0 B、5 C、2 D、4 (3)C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。 A 、250 B、200 C、100 D、30 (4)D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。 A 、20 B、21 C、9 D、7.9 2 、某工业企业从业人员有80人,资产总额为2500万元,2017年度相关生产经营业务如下: (1)当年销售产品收入700万元,对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内非上市居民企业的投资收益100万元。 (2)全年产品销售成本为550万元。 (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。 (4)管理费用共计98万元,销售费用共计50万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出中,通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。 (6)税金及附加20万元 。 (7)上年广告宣传费超支20万元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。 (1)该工业企业当年的应税收入为( )万元。 A 、820 B、956.8 C、966.8 D、1170 (2)企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为( )万元。 A 、100 B、120 C、110 D、90 (3)企业税前可扣除的营业外支出为( )万元。 A 、23.72 B、40 C、15 D、13.72 (4)企业应缴纳的企业所得税为( )万元。 A 、0 B、2 C、0.4 D、0.1 3. 某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2017年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。 (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。 (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 (4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。 (5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加。 (6)在A国设有分支机构,A支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A回税后利润230万元,尚未入账处理。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 (1)企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为( )万元。 A 、0 B、5 C、10 D、12 (2)企业当年调账后的会计利润总额为( )万元。 A 、820.54 B、853.64 C、660.12 D、586.13 (3)企业当年对外捐赠的纳税调整额为( )万元。 A 、0 B、6 C、10 D、30 (4)企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为( )万元。 A 、75 B、8 C、6 D、81 (5)企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为( )万元。 A 、0 B、2 C、4.25 D、2.25 (6)企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为( )万元。 A 、14.76 B、82.54 C、103.74 D、65.12