建立账套 (1)账套信息账套编码：005账套名称：河北保定公司 采用默认账套路径启用会计期：2009年12月 会计期间设置：12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称：河北保定公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币行业性质：新会计制度 (4)基础信息 该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)增加操作人员 001考生姓名一账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002五一出纳 003张六—会计 2．建立下表科目，并装入期初余额 期初余额表 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 24000 1002 银行存款 借 100400 1122 应收账款 借 12000 112201 应收账款——A公司 借 6000 112202 应收账款——B公司 借 6000 1123 预付账款 借 6000 1221 其他应收款 借 18000 122101 其他应收款——红 借 12000 122102 其他应收款——C公司 借 6000 1402 在途物资 140201 在途物资一一甲材料 140202 在途物资一一乙材料 1403 原材料 借 130000 140301 原材料——甲材料 借 70000 350 140302 原材料——乙材料 借 60000 400 1405 库存商品 借 80000 140501 库存商品——A产品 借 35000 100 140502 库存产品——B产品 借 45000 100 1511 长期股权投资 借 36000 1601 固定资产 借 72000 1602 累计折旧 贷 30000 1801 长期待摊费用 借 18000 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 56000 2201 应付票据 贷 7600 2202 应付账款 贷 9750 220201 应付账款——丙单位 贷 1000 220202 应付账款——丁单位 贷 8750 2203 预收账款 贷 9000 220301 预收账款——F公司 贷 9000 2211 应付职工薪酬 贷 6000 2221 应交税费 贷 4500 222101 应交税费——应交增值税 2500 22210101 应交税费——应交增值税(进项税额) 22210102 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷 2500 222102 应交税费——应交所得税 贷 2000 2232 应付股利 贷 6750 2241 其他应付款 贷 6000 2501 长期借款 贷 30000 4001 股本 贷 300000 4002 资本公积 贷 18000 400207 资本公积——其他资本公积 贷 18000 4101 盈余公积 贷 12800 410101 盈余公积——法定盈余公积 贷 8000 410103 盈余公积——任意盈余公积 贷 4800 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配——提取法定盈余公积 410403 利润分配——提取任意盈余公积 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——B产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入一——A产品 600102 主营业务收入——B产品 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 640102 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 3．编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。 借：制造费用300 管理费用600 贷：库存现金900 (2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。 借：应收账款——B公司140400 贷：主营业务收入——A产品120000 应交税费——应交增值税(销项税额)20400 `(3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。 借：生产成本——A产品4000 ——B产品4000 制造费用2000 销售费用1000 管理费用1000 贷：原材料——甲材料12000 (4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。 借：生产成本——A产品4500 ——B产品3000 制造费用3000 销售费用1500 管理费用1500 贷：原材料——乙材料13500 (5)12月8日，购买甲、材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。 借：在途物资——甲材料4000 ——乙材料3200 应交税费——应交增值税(进项税额)1224 贷：银行存款8424 (6)12月31日，本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。 借：制造费用700 管理费用2800 贷：累计折旧3500 (7)12月3113结转制造费用，按A、B产品平均分配。 借：生产成本——A产品3000 ——B产品3000 贷：制造费用6000 (8)12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品11500 贷：生产成本——A产品11500 (9)12月31日，本期生产8产品50件全部完工，验收入库，按实际成本人账。 借：库存商品——B产品10000 贷：生产成本——B产品10000 (10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。 借：主营业务成本——A产品26250 贷：库存商品——A产品26250 (11)12月31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入——A产品120000 贷：本年利润120000 (12)12月31日，结转本期费用账户。 借：本年利润34650 贷：主营业务成本——A产品26250 销售费用2500 管理费用5900 (13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用21337．5 贷：应交税费——应交所得税21337．5 (14)12月31日，结转所得税费用。 借：本年利润21337．5 贷：所得税费用21337．5 (15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积6401．25 贷：盈余公积——法定盈余公积6401．25 (16)12月31日，按5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——提取任意盈余公积3200．63 贷：盈余公积——任意盈余公积3200．63 (17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利12802．5 贷：应付股利12802．5 (18)12月31日，结转已实现的利润。 借：本年利润64012．5 贷：利润分配——未分配利润64012．5 (19)12月31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润22404．375 贷：利润分配——提取法定盈余公积6401．25 ——提取任意盈余公积3200．63 ——应付普通股股利12802．5 4．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表