7 月份公司自建成同一规格和标准的楼房三栋完工,并分别取得土地房屋权证。该工程建筑施工许可证日期为 2016.01.20 ,公司对这个项目选择简易征收的方式计税,公司取得该地块时支付地价和相关税费共计 6600000.00 元。开发楼房时支付拆迁费用 18000000.00 元,前期费用 6300000.00 元,建筑安装工程费用 23400000.00 元,基础设施费用 14400000.00 元,公共设施费用 6900000.00 元,开发过程中支付销售费用 1000000.00 元,管理费用 800000.00 元(不包含房产税和印花税),利息费用 33000000.00 元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。完工后将其中一栋用于职工宿舍(宿舍面积 800 平方米,绿化面积 500 平方米,运动场地面积 400 平方米),一栋用于办公(办公面积 1200 平方米,运动场地面积 500 平方米),另一栋于当月对外销售,取得销售款 40000000.00 元(不含税)。以上面积均为占地面积,总容积率为 0.6 。 2 )公司将该写字楼工程的装饰工程分包给其他公司,合同金额为 800000.00 元。 3 )公司中标一项建筑工程,承建一栋写字楼,合同金额为 30000000.00 元。该工程已完工。 注: 1. 当地楼房地成本利润率是 20% 。 2 、 a, 纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用 的扣除比例是 5% 。 b 、纳税人不能按转让房地产项目分利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用的扣除比例是 10% 。 缴纳;税务局规定的扣除比例为 30% 。 4 、城镇土地使用税按年计算,分季缴纳。 5 、企业土地等级为六级,单位税额为 1.5 元 / 平方米。 6. 城镇土地使用税计算表 办公楼占地面积 ( 1 ) 办公楼应税面积 ( 2 ) 单位税额 ( 3 ) 本季度城镇土地使用税额 ( 4 ) 职工宿舍占地面积 ( 5 ) 职工宿舍应税面积 ( 6 ) 单位税额 ( 7 ) 本季度城镇土地使用税额 ( 8 ) 售出楼房占地面积 ( 9 ) 售出楼房应税面积 ( 10 ) 单位税额 ( 11 ) 本季度城镇土地使用税额 ( 12 ) 合计城镇土地使用税额 ( 13 )