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【简答题】
基本情况: 甲市区某外商投资企业,系增值税一般纳税人,并实行防伪税控系统管理,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。注册税务师于2010年4月15日受托审核该公司2009年全年的纳税情况。 (2)审核资料: ①7月8日,第10号凭证:企业将自产货物用于赠送关联企业,同类产品售价为120000元,成本为70000元,企业账务处理为: 借:营业外支出 70000 贷:库存商品 70000 ②12月13日,第8号凭证,本月对一仓库进行大修理,支出金额为10万元,该仓库原值18万元,该仓库未提足折旧,该仓库在2010年1月4日完成验收,企业账务处理为: 借:管理费用 100000 贷:银行存款 100000 ③该企业2009年12月与附近一商场签订了房屋租赁合同一份,合同规定该厂将其暂不使用的一小库房租给商场,租期为2010年一年,年租金2万元,商场应于2010年支付全部租金,企业未作处理。 ④审核“其他应付款—包装物押金”账户,有贷方余额3.8万元,经核实,其中含逾期包装物押金2.34万元。 ⑤审核“管理费用”账户,其中记载有如下事项: A.技术开发费407万元 B.关联企业以管理费用形式支付10万元。 ⑥审核“财务费用”账户,其中记载有如下事项: A.利息支出10万元,借款本金为50万元; B.支付金融机构手续费2万元; C.现金折扣6万元(系购货方按约定时间还款享受的销售折扣)。 ⑦审核“营业外支出”账户,其中记载有如下事项: A.税收罚款及滞纳金6万元; B.个人所得税税款3万元。 (3)其他情况说明; ①全年主营业务收入10000万元,主营业务成本 7200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2000万元,其他业务成本900万元,管理费用800万元,销售费用600万元,财务费用 160万元,投资收益90万元,营业外收入100万元,营业外支出60万元。 ②企业所得税税率25%(已按企业计算的会计利润预缴了所得税),营业税税率5%,印花税财产租赁合同税率1‰,同类同期银行贷款利率为 6%。 ③增值税按月缴纳,各月“应交税费—应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税费—未交增值税”科目。 ④题目未涉及的纳税事项,视为全部正确。要求: (1)扼要指出存在的影响纳税的问题,作出跨年度的账务调整分录。 (2)正确计算2009年应补缴的增值税、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录(以元为单位)。
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参考答案:
举一反三
【单选题】按INCOTERMS2010的规定,下列贸易术语中适用于任何运输方式的有()。
A.
CIF
B.
DDP
C.
CFR
D.
FAS
【单选题】—Must I finish my homework now, Mum? —No, you______. You may do it after supper.
A.
mustn't
B.
may not
C.
needn't
【单选题】在商品结构中约占20%-30%的比率,但创造整个卖场80%左右业绩的商品群是( )。
A.
辅助性商品群
B.
主力商品群
C.
附属性商品群
D.
单品商品群
【判断题】为了克服温漂,集成运放的输入级往往采用差动电路。
A.
正确
B.
错误
【简答题】国际航运需求特点及影响因素
【单选题】在商品结构中约占 20 %- 30 %的比率,但创造整个卖场 80 %左右业绩的商品群是
A.
主力商品群
B.
辅助性商品群
C.
附属性商品群
D.
单品商品群
【单选题】--Must I finish my homework now, Mum? ----No, you_____.
A.
needn’t
B.
mayn’t
C.
mustn’t
D.
can’t
【简答题】简述 OSAL 的功能和运行机理。
【单选题】— Must I finish my homework tonight, Mum? — No, you _____. You can leave some for tomorrow. [     ]
A.
mustn't
B.
needn't
C.
can't
【单选题】在商品结构中约占20%-30%的比率,但创造整个卖场80%左右业绩的商品群是( )。
A.
次主力商品群
B.
主力商品群
C.
辅助性商品群
D.
单品商品群
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