企业基础资料 汇丰保温瓶厂是一家小型企业，生产大、中、种不同型号的塑料保温瓶，一车间是保温瓶塑料外壳和塑料配件生产车间，二车间是装配车间。一车间生产的半成品需要验收入半成品库，二车间从半成品库领用，自制半成品发出时采用一次加权平均法计算发出半成品成本。一车间由于生产大、中、种不同规格的塑料外壳和塑料配件，成本计算采用分类法，按生产工艺过程将塑料外壳分为一类，塑料配件分为一类。完工产成品按综合结转分步法计算完工产成品成本，成本还原按照各产品所耗上步骤本月所产半成品成本构成进行。有关资料如下： (1)20×8年12月份各生产成本明细账的月初余额，见表1。 表1 生产成本明细账的月初余额 单位：元 项 目 原材料 辅助材料 自制半成品 瓶胆 职工薪酬 制造费用 塑料壳类 10480 1750 1000 塑料配件类 5000 1000 500 塑料壳保温瓶(大号) 40 500 300 塑料壳保温瓶(中号) 35 400 440 塑料壳保温瓶(小号) 15 300 150 (2)20×8年有关产品的计划产量的资料为： 塑料壳保温瓶(大号)、塑料壳保温瓶(中号)、塑料壳保温瓶(小号)本年的计划产量分别为213000只、195000只、240000只。 2． 企业新发生的业务资料 该企业20×8年12月发生了以下业务： (1)收到工商银行转来的自来水公司和供电公司的专用托收凭证，付水电费10000元，本厂在支付水费时按固定比例进行分配，其中，塑料车间占50%，装配车间占20%，行政管理部门占30%。 (2)根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算表”，本月折旧50000元，其中，塑料车间为20000元，装配车间15000元，行政管理部门15000元。 (3)摊销以前预付本月负担的财产保险费12000元，其中，塑料车间为5000元，装配车间为4000元，行政管理部门为3000元。 (4)本月材料发出情况，见表2。 表2 材料发出汇总表 材料名称 计量 单位 发出材料 用途 实际成本(元) 一、塑料粒子 吨 生产成本——塑料车间(塑料壳) 142000 生产成本——塑料车间(塑料配件) 96000 二、瓶胆类 其中：大号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶大号) 110000 中号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶中号) 80000 小号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶小号) 70000 三、辅助材料 其中：大号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶大号) 4000 中号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶中号) 3900 小号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶小号) 4100 四、周转材料 其中：压力表 只 制造费用——装配车间 3000 修边刀 把 制造费用——塑料车间 500 扳手 把 制造费用——装配车间 300 (5)企业本月应付的职工薪酬汇总表，见表3。 表3 应付的职工薪酬汇总表 部门 应付职工薪酬(元) 塑料车间 生产工人 88000 管理人员 54000 小计 142000 装配车间 生产工人 66000 管理人员 25000 小计 91000 行政管理人员 60000 合计 290000 (6)月末企业按产品定额工时分配结转各车间的制造费用。各车间产品定额工时资料如下： 塑料车间：塑料壳                2400小时 塑料配件、                      2000小时 装配车间：塑料壳保温瓶(大号)    1100小时 塑料壳保温瓶(中号)              1000小时 塑料壳保温瓶(小号)              1200小时 (7)月末计算结转本月塑料车间自制半成品的成本，塑料车间月末在产品加工程度已达100%，尚未验收。塑料壳、塑料配件类内成本的划分：“原材料”项目按标准产量比例分配，大、中、小号系数分别为1.16、1、0.84；其他成本项目按产量比例分配。本月有关产量见表4。 表4 月末自制半成品 项 目 完工半成品 月末在产品 塑料壳 其中：大号 24950只 1350只 中号 23900只 2090只 小号 17800只 1800只 塑料配件 其中：大号 23900套 1100套 中号 22900套 1300套 小号 19700套 1000套 (8)月末采用一次加权平均法，库存发出自制半成品成本资料如下。 塑料壳(大号)3.80元/只    塑料配件(大号)2.8元/套 塑料壳(中号)3.46元/只    塑料配件(小号)2.50元/套 塑料壳(小号)3.12元/只    塑料配件(大号)2.35元/套 (9)月末计算并结转领用自制半成品的成本，本月自制半成品的领用情况如下： 塑料壳(大号)21980只    塑料配件(大号)21980套 塑料壳(中号)19980只    塑料配件(小号)19980套 塑料壳(小号)23970只    塑料配件(大号)23970套 (10)月末计算并结转本月装配车间完工产品成本，装配车间月末在产品按定额成本计价，而且只计材料费用，不计其他费用。在产品定额成本见表5。 表5 塑料壳保温瓶期末在产品定额成本 单位：元 成本项目 塑料壳保温瓶 大号 中号 小号 自制半成品 380 352 192 瓶胆 345 300 150 辅助材料 28 21 28 (11)企业月末完工产品产量如下： 塑料壳保温瓶(大号)    21970只 塑料壳保温瓶(中号)    19920只 塑料壳保温瓶(小号)    24000只 要求：