天目公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元 )。小球公司2018年12月份发生的相关的职工薪酬业务如下: (1)12 月5日,以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元 )、工会经费2.5万元及会计继续教育培训费3.5万元。 (2)12 月15日,以现金为职工家属代垫的医药费1.2万元。 (3)12 月22日,外购一批商品,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额为3.2万元,以上款项通过银行承兑汇票背书转让方式支付。该批商品用于发放给生产车间工人作为圣诞节福利。 (4)12 月30日,以自产产品30件作为企业行政管理人员的圣诞节福利,该产品成本为1万元/件,市场售价为1.5万元/件。(不考虑个人所得税) (5)12 月31日,根据设定提存计划,当年行政管理部门人员应计提的金额为22万元。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) <1> 根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。 A. 借:应付职工薪酬——工资 122 贷:银行存款 120 应交税费——应交个人所得税 2 B. 借:应付职工薪酬——工会经费 2.5 贷:银行存款 2.5 C. 借:应付职工薪酬——职工教育经费 3.5 贷:银行存款 3.5 D. 借:管理费用 3.5 贷:应付职工薪酬——职工教育经费 3.5 <2> 根据资料(1)-(5),下列各项中不属于“职工薪酬”的是( )。 A. 代职工家属垫付医药费 B. 外购商品用于职工福利 C. 自产产品用于职工福利 D. 设定提存计划金 <3> 根据资料(3)和(4),下列会计处理正确的是( )。 A. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 23.2 贷:票据 23.2 B. 借:生产成本 23.2 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 23.2 C. 借:管理费用 30 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 30 D. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 30 贷:库存商品 30 <4> 天目 公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为( )万元。 A.176.4 B.175.2 C.130 D. 152