第二章之三 增值税税收优惠、征收管理、专用发票、出口退(免)税 一、单项选择题 1、2014年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为( )。 A、5月8日 B、6月3日 C、6月10日 D、6月25日 2、以下有关增值税起征点的说法中,错误的是( )。 A、增值税起征点的适用范围限于个人 B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税 C、小规模纳税人的销售额达到起征点的,其销售全额缴纳增值税 D、小规模纳税人的销售额超过起征点的,其超过起征点的销售额部分缴纳增值税 3、下列关于增值税电子发票的说法中,正确的是( )。 A、增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票 B、增值税电子发票是电子版的,不可以自行打印版式文件 C、增值税电子发票的发票代码是11位 D、发票号码是8位 4、一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是( )。 A、向消费者个人销售货物 B、向小规模纳税人转让土地使用权 C、向消费者个人提供餐饮服务 D、向一般纳税人提供修理修配劳务 5、根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。 A、啤酒 B、食品 C、计算器 D、遮阳帽 6、下列选项中,属于适用免退税办法的情形的是( )。 A、生产企业出口自产货物和视同自产货物 B、不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务 C、对外提供加工修理修配劳务 D、列名生产企业(税法对具体范围有规定)出口非自产货物 7、甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2017年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是( )。 A、由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率 B、从高适用退税率 C、从低适用退税率 D、甲企业当月所有货物均不得办理退税 8、根据增值税法律制度规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是( )。 A、来料加工复出口的货物 B、生产企业自营出口的自产货物 C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物 二、多项选择题 1、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有( )。 A、采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B、采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天 C、采取分期付款方式销售货物,为合同约定的收款日期的当天 D、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 2、下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的有( )。 A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C、进口货物,应当向报关地海关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 3、下列项目中,免征增值税的有( )。 A、农业生产者销售的自产农产品 B、古旧图书 C、残疾人个人提供的加工劳务 D、避孕药品 4、根据增值税法律制度的规定,下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有( )。 A、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土 B、利用风力生产的电力 C、销售自产的综合利用生物柴油 D、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 5、下列情形中,不得自行开具增值税专用发票的有( )。 A、一般纳税人向消费者个人销售货物的 B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的 C、小规模纳税人提供应税劳务的 D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的 6、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人有下列情形的不得领购开具专用发票( )。 A、有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的 B、未按规定接受税务机关检查,经税务机关责令限期改正而仍未改正的 C、借用他人专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的 D、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行,经税务机关责令限期改正而仍未改正的 7、出口企业或其他单位出口以下货物免征增值税的有( )。 A、非出口企业委托出口的货物 B、非列名生产企业出口的非视同自产货物 C、国家计划内出口的卷烟 D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物 8、根据出口退(免)税制度的相关规定,下列关于出口退(免)税的表述中,正确的有( )。 A、避孕药品和用具出口只免税但不退税 B、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税 C、除另有规定外,生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税 D、农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税 9、根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有( )。 A、生产企业出口自产货物适用免抵退税办法 B、适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税 C、出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税 D、在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出 10、下列出口的货物劳务中,适用免税不退税政策的有( )。 A、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 B、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 C、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务 D、避孕药品和用具,古旧图书 三、判断题 1、增值税纳税人中的非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。( ) 2、一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入,应按照增值税混合销售的规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。( ) 3、增值税纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。( ) 4、纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。( ) 5、现行增值税法律制度规定,销售额没有达到起征点的,不征增值税;超过起征点的,超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。( ) 6、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,应按简易办法依3%的征收率计算缴纳增值税。( ) 7、纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。( ) 8、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。( ) 9、对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配,适用增值税退(免)税政策。( ) 10、增值税零税率,是指货物在出口时整体税负为零,不但出口环节不必纳税,而且还可以退还以前环节已纳税款。( ) 11、根据增值税法律制度的规定,出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物既不免税也不退税。( ) 第二章 增值税03.doc