【例题2·不选择题】(2018年) 甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。 A. 房屋租赁服务 B. 住宿服务 C. 餐饮服务 D. 餐饮设备租赁服务 2. 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。 A. 购进蔬菜的进项税额准予抵扣 B. 购进卫生用具的进项税额准予抵扣 C. 火车票、飞机票的进项税额准予抵扣 D. 支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣 3. 计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A. 餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元) B. 餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元) C. 车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1(万元) D. 房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(万元) 4. 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.10 ×10%+1.2=2.2(万元) B.1.2+1.6=2.8 (万元) C.10 ×10%+1.6+100×10%=12.6(万元) D.1.2+1.6+100 ×10%=12.8(万元)