甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本法核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。2 015 年1月1日资产负债表()资料如下: 资产负债表() 编制单位:甲上市公司 2 015 年1月1日 金额单位: 资产 年初余额 负债和所有者权益 年初余额 货币资金 360 短期借款 180 交易性金融资产 126 应付账款 180 应收票据 108 应付票据 72 应收账款 126 应付职工薪酬 36 预付账款 1.8 应交税费 90 存货 540 应付利息 73.8 固定资产 1 800 长期借款 540 在建工程 180 实收资本 1 980 无形资产 126 盈余公积 180 长期待摊费用 18 未分配利润 54 资产总计 3 385.8 负债和所有者权益总计 3 385.8 201 5 年甲上市公司发生如下交易或事项: (1)购入材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为200,增值税额为34。材料已验收入库,款项已经支付。 (2)销售库存商品一批,该批商品售价为500,增值税为85,实际成本为320,商品已发出。该批销售符合收入确认条件,款项尚未收到。 (3)出售交易性金融资产,售价150,该交易性金融资产的账面价值为126,其中成本为100,公允价值变动26。款项已经收到。 (4)计算并确认短期借款利息15。 (5)计算并确认坏账准备4。 (6)行政管理部门用固定资产折旧30;摊销管理用无形资产成本18。 (7)分配工资费用,其中企业行政管理人员工资18,在建工程人员工资7。 (8)计算并确认应交城市维护建设税3(教育费附加略)。 (9)转销无法支付的应付账款30。 (10)本年度所得税费用和应交所得税均为36.5(不考虑其他因素);提取盈余公积10.95。 要求: (1)编制甲上市公司201 5 年度上述交易或事项(1)—(10)的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录,金额单位为)。 (2)填列甲上市公司201 5 年12月31日的资产负债表(不需列出计算过程)。 资产负债表() 编制单位:甲上市公司 201 5 年12月31日 金额单位: 资产 年末余额 负债和所有者权益 年末余额 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付账款 应收票据 应付票据 应收账款 应付职工薪酬 预付账款 应交税费 存货 应付利息 固定资产 长期借款 在建工程 实收资本 无形资产 盈余公积 长期待摊费用 未分配利润 资产总计 负债和所有者权益总计 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用表示)。