假定某企业为居民企业,20 18 年度发生如下经营业务。 ( 1 ) 取得销售收入 3000。 ( 2 ) 销售成本 1600。 ( 3 ) 发生销售费用 650(其中广告费470);管理费用500(其中业务招待费30);财务费用60。 ( 4 ) 销售税金 180(含增值税120)。 ( 5 ) 营业外收入 70,营业外支出50(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30,支付税收滞纳金6)。 ( 6 ) 计入成本、费用中的实发工资总额 150,拨缴职工工会经费 4 ,支付职工福利费 23 和职工教育经费 3 。 备注 :广告费扣除限额为营业收入的15%,业务招待费扣除限额为营业收入的5‰,公益性捐赠扣除限额为会计利润总额的12%. 请计算该企业 20 1 6年度实际应缴纳的企业所得税。 ( 1)计算企业的会计利润总额; ( 2)计算该企业广告费和业务宣传费的纳税调整额; ( 3)计算该企业对业务招待费的纳税调整额; ( 4)计算该企业对营业外支出的纳税调整额; ( 5)计算该企业对三项经费的纳税调整额; ( 6)计算该企业的应纳税所得额; ( 7 ) 计算该企业的 企业所得税 应纳税额 。