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位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2017年3月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价40000元,并且按照规定支付了价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10000元,增值税1700元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。 (2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关的增值税专用发票,注明价款20000元。 (3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为40000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。 (4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。 (5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8000元;因管理不善导致上月从烟农手中购进烟叶(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本5500元(其中运费成本500元)。 (其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率36%,烟丝的关税税率为40%;上述相关票据均已经过比对认证。) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 <1>、B企业应代收代缴的消费税( )元。 A、24325.71 B、26115.43 C、23972.57 D、22182.86 <2>、B企业应代收代缴的城建税及教育费附加( )元。 A、2611.54 B、2350.39 C、2089.23 D、1828.08 <3>、A企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税( )元。 A、37600 B、36700 C、38500 D、36750 <4>、A企业主管税务机关缴纳的增值税( )元。 A、19754.13 B、15148.13 C、15051 D、17948.13 <5>、A企业主管税务机关缴纳的消费税( )元。 A、109950 B、109200 C、113550 D、85950 <6>、下列关于本题相关业务的表述,正确的有( )。 A、由受托方代收代缴消费税的单位,其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行 B、从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝,取得税务机关的增值税专用发票,按17%抵扣进项税 C、进口烟丝已纳的消费税可以抵扣 D、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税 E、因管理不善导致从烟农手中购进的烟叶霉烂变质,除运费成本以外的部分,按13%计算进项税转出金额