个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分,准予扣除,个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。 A.30万元 B.25万元 C.40万元 D.15万元 答案:A 答案解析:(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)<25+15=40(万元),按照限额扣除,即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。 35.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。 A.税收滞纳金 B.个人所得税税款 C.业主的工资薪金支出 D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 答案:ABC 答案解析:个体工商户下列支出不得扣除:1个人所得税税款; 2税收滞纳金;3罚金、罚款和被没收财物的损失; 4不符合扣除规定的捐赠支出;5赞助支出;6用于个人和家庭的支出; 7与取得生产经营收入无关的其他支出;8国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。 36.根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。 A.从业人员合理工资 B.计提的各项准备金 C.业主本人工资 D.业主家庭生活费用 答案:BCD 答案解析:选项A,个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出,允许在税前据实扣除。