A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。(1)2014 年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产 减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。 (2)A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已 使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司 采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。 假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。 (3)A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万 元。(4)A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2014年所得税的会计处理，正确的有( )。 A.递延所得税资产发生额为150万元 B.递延所得税负债的期末余额为337.5万元 C.递延所得税费用为46.875万元 D.所得税为212.5万元 答案：ABD 『