甲上市公司于2010年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,该公司2010年利润总额为6 000,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的如下: (1)2010年12月31日,甲公司应收账款余额为5 000,对该应收账款了500坏账准备。税法规定,企业的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2010年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2010年没有发生售后服务支出。 (3)甲公司2010年因违反环保法应支付的罚款为200。税法规定,违返环保法的罚款在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年年末,该罚款尚未支付。 (4)2010年12月31日,甲公司Y产品的账面余额为2 600,根据市场情况对Y产品跌价准备400,计入当期损益。税法规定该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。 (5)2010年4月,甲公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2 000,2010年12月31日该基金的公允价值为4 100,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 其他相关资料: (1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。 (2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: (1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2010年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制甲公司2010年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用表示)