重庆持美化妆品有限责任公司于 2017年1月成立,主要经营化妆品甲(不缴纳消费税)的生产与销售。10月该企业发生了如下经济业务。 ( 1)10月1日,收到陈某的银行存款投资,共计10万元。; ( 2)10月2日,向交通银行借款5万元,约定1个月后偿还,年息6% ( 3)10月5日,购进电脑三台取得增值税专用发票,每台不含税单价5000元,已用银行存款支付。 ( 4)10月5日,从美丽公司购进生产护肤品所需的原材料植物油20kg,单价2400元/kg,运杂费共计2000元,取得增值税发票上税款8380元,原材料已验收入库,款项尚未支付。 ( 5)10月6日,从天籁公司购入脂肪酸20kg取得增值税发票, 货款4.8万元,运杂费共计2000元。原材料已验收入库,签发银行承兑汇票。(2分) ( 6)10月6日,为生产加工化妆品甲,生产车间领用原材料植物油和脂肪酸(全部领用)。 ( 7)10月9日,缴纳水电费1000元(其中生产车间耗用800元,行政管理部门耗用200元),以银行存款支付。 ( 8)10月11日,为了扩大产品的销量和知名度,持美公司专门在网络上投放广告,现金支付并取得增值税专用发票价税合计3180元。 ( 9)10月12日,向重庆元宝公司销售化妆品甲150盒,单价1000元,款项尚未受到,成本600元/盒,并结转成本。 ( 10)10月12日,为了取得更加物美价廉的原材料,管理部门周某准备去武汉考察,实际发生差旅费共计5000元,(上月跟财务处预借差旅费3000元),其它用现金支付。 ( 11)10月31日计提本月职工工资,其中生产工人10000,办公室5000,财务部 5000,销售部 5000。 ( 12)10月31日,支付银行借款利息,并偿还借款。 ( 13)10月31日,盘点库存现金短缺200元,系管理人员责任并要求其赔偿。 ( 14)结转本年实现的利润。 ( 15)计算本年的所得所费用并结转