9-1 银行存款清查 宏 9 月 30 日银行存款日记账余额 46 630 元,银 行对账单余额 49 350 元,经逐笔核对后,发现有未达 账项如下: • (1) 银行代收款 3 100 元已入账,企业尚未入账。 • (2) 银行计算企业存款利息 700 元已入账,企业未入 账。 • (3) 银行企业应交的水电费 430 元已入账,企业 未入账。 • (4) 企业将收到的销售产品支票 1 450 元送存银行, 企业已入账,银行尚未收账 • (5) 企业开出转账支票一张,金额为 800 元,企业已 入账,银行未入账。 • 要求:编制银行存款余额调节表。 • 9-2 财产清查及会计处理 • A 工厂财产清查发现问题如下: (1) 盘亏设备一台原始价值 8 500 元,已提折旧 3 000 元。 经研究处理意见是:盘盈设备交付生产使 用;盘亏机 器由使用部门赔偿 500 元; (2) 发现账外机器一台,重估值价 8 000 元,六成新。 作为前期差错处理,通过“以前年度 损益调整”账户核算(作为企业新增固定资 产) (3) 盘盈甲材料 720 元。 (4) 盘亏乙材料 470 元;:管理人员过失赔偿 100 元,定额内损耗 370 元。 (5) 盘亏产成品 1 600 元。 盘盈材料属于计量差错;盘亏乙材料是非常 损失,由保险公司赔偿;盘亏产成品属非常 原因,由企业负担; (6) 长期无法收回的款项 785 元 (7) 一笔应付账款 650 元已无法支付。 长期无法收回款确认为坏账损失;无法支付的 应付款转为营业外收入。 • 要求:做财产清查批准前后的会计分录。