在审计采购与付款循环时，如果审计师遇到以下事项，请分别提出建议并说明原因。 (1)供应商接受订购单后，就应当严格遵守订购单上载明的条件，为此，订购单应注明有关购货单价的详细内容。审计师执行控制测试时发现，客户编制的大量订购单上未载明单价。经询问，公司的工作人员指出：与客户进行交易的供应商数量有限，价格都可以从已发行的商品目录中查出，发票上注明的价格也付账款部门验证过，因此在订购单中填写单价就不再是必须的例行程序。 (2)未付款的付款凭证余额试算表独立付账款部门的工作人员核对，如每月与总分类账对账。审计师执行控制测试时发现，应付账款部门编制的应付账款汇总额与总分类账的数额有差异。经询问，客户说应付账款部门雇用了一个新员工，公司让新员工实习，编制每月未付款的应付账款汇总表，并送至总分类账部门，与总账对账。上述存在差异的汇总表，就是总分类部门退回的，因为上面有许多错误，公司正指导新员工找出错误，积累实务经验。 (3)供应商发票和附单(如订购单、验收报告等)签发支票的职员直接注销或在其直接监督下注销。审计师在执行控制测试时发现付款凭证并未注销。客户解释：公司付款政策是在收到货物10天内付清所有付款，几乎没有可能因未注销付款凭证等单据而导致重复付款，因为支票签署人自己清楚哪些是几天前刚签发的，是否注销每张单据对客户来说没有意义。 (4)询证应付账款并不像询证应收账款那样，属于公认审计程序，但审计师在应付账款明细分类账检查中发现一些错误。为了确保已记录的金额无严重错误，审计师决定对应付账款发询证函，作为实质性测试程序，但客户强烈反对，认为这对审计工作没有帮助，因为审计应付账款主要是查证未记录的负债，而不是已存在的债权人。客户提供了几乎所有账户的供应商对账单，尤其是那些余额较大的账户。