某白酒厂为居民企业,主要生产销售白酒, 2018 年度有关生产经营情况为: (1) 当年增值税 40.93 ,消费税 132.42 。 (2) 销售自产白酒 120 标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额 300 。销售自产白酒 8 标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入 23.2 。 (3) 当年白酒销售成本共计为 120 ;财务费用 10 。 (4) 发生管理费用 20 (含业务招待费 4 )。 (5) 销售费用 100 (含广告费 20 ,业务宣传费 10 )。 (6) 计入成本、费用的实发工资费用 150 ,拨缴工会经费 5 并取得专用收据,实际支出职工福利费 25 、职工教育经费 15 ,三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (7) 营业外支出 30 ,其中被工商部门行政罚款 6 ,向本厂困难职工直接捐赠 4 ,通过民政部门向贫困地区捐赠 20 。 (8) 接受捐赠收入 180 ,当年境内投资收益为 57.5 (受资方所得税税率为 20% )、境外投资收益(税后) 20 (被投资方适用所得税税率为 20% )。 已知上年超过标准的广告费和业务宣传费 40 。境外所得采用抵免限额法计算。 要求:根据业务资料,逐笔分析、综合计算 2018 年该酒厂企业所得税额