某股份有限公司 2018 年 12 月发生以下业务与: (1) 向银行借入偿还期限为 4 个月的借款 200000 元,已存入银行。 (2) 收到投资人投资的款项 40000 元,存入开户银行。 (3) 从华为工厂购入甲材料 30 吨,每吨 2000 元;购入乙材料 20 吨,每吨 3000 元,增值税税率为 16% ,材料尚在运输途中,货款以商业汇票支付。 (4) 以库存现金支付甲乙材料的运杂费 900 元(按材料重量比例分配)。甲乙材料均已运到并验收入库,结转其实际采购成本。 (5) 车间领用材料 5000 元,用于 A 产品的为 2000 元, B 产品为 1000 元,其他用于车间一般耗用。 (6) 开出现金支票 1000 元,购买厂部办公用品。 (7) 接到银行通知,前欠本公司的货款 20000 元已收到。 (8) 企业销售 A 产品价款 100000 元, B 产品价款 15000 元,增值税税率 16% ,收到转账支票一张,已办妥紧张手续。 (9) 月末实现主营收入 120000 ,其他业务收入 10000 ,主营业务成本 90000 ,其他业务成本 10000 ,税金及附加 750 ,销售费用 2000 ,管理费用 9600 ,财务费用 12000 ,营业外支出 1000 。将各项损益账户余额转至“本年利润账户”。 (10) 计算本月利润总额,按 25% 的税率计算所得税并予以结转。 (11) 若 1-11 月累计实现净利润 110000 元,计算并结转全年实现的净利润。 (12) 按全年实现净利润的 10% 提取法定盈余公积。