四、业务题 (一)练习货币资金结算业务的核算 根据下列红旗厂(小规模纳税人)货币资金结算业务编制会计分录。 1 . 4 月 1 日 ,组织职工听“技术报告”,报销市内交通费 90 元,出纳员以现金付讫。 2 . 4 月 2 日 ,采购员信去上海采购材料,经银行同意开出信汇结算凭证,委托银行汇往上海人民银行建国路支行 20000 元,开立采购账户。 3 . 4 月 4 日 ,采购员张立去南京仪表厂购买材料,采用银行汇票结算方式,填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票,签发金额为 5000 元。 4 . 4 月 6 日 ,采购员开去市五金公司购买小五金(低值易耗品),填写“银行本票申请书”,交银行签发银行本票,面额为 400 元。 10 日,开从市五金公司购入小五金一批,计货款 380 元,银行本票多余额 20 元退回现金。五金已入库。 5 . 4 月 12 日 ,采购员张立回厂,报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共 4500 元。材料已验收入库。 4 月 15 日 ,银行传来银行汇票第四联 ( 余款收账通知 ) ,南京仪表厂退回银行汇票多余款 500 元已收存银行。 6 . 4 月 17 日 ,采购员信回厂,买回原材料一批,共计 19000 元,已验收入库。同日,银行通知,采购专户余额 1000 元也已划回本厂结算户。 7 . 4 月 20 日 ,开出转账支票,付给市文化用品公司购办公用品款 810 元。 8 . 4 月 20 日 ,出售柴油机 25 台,货款 53 000 元 ( 含增值税 3 000 元 ) ,收转账支票,随即到开户银行办妥了进账手续。 9 . 4 月 23 日 ,发往上海机械厂 10 台柴油机,每台 2120 元 ( 含增值税 120 元 ) ,开出转账支票代垫运杂费 1000 元,当即填写托收承付结算凭证,共托收 22200 元。