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【简答题】
A 企业为增值税一般纳税企业,增值税率为17%。该公司2017年4月30日“应交税费—应交增值税”科目借 方余额为200万元,该借方余额均可用下月的销项税 额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)企业将一批 库存商品用于福利发放给职工 ,实际成本为40万元,计税价格50万元; (2)生产经营用在建工程 (生产线) 领用生产用原材料一批,实际成本为50万元,原进项税额8.50万元; (3)由于管理不善,原材料发生非正常损失,其实际成本为75万元,原进项税额12.75万元; (4)由于管理不善,库存商品发生非正常损失,其实际成本为370万元,其中所耗原材料成本为200万元; (5)企业以原材料与B企业进行非货币性资产交换,换入B企业持有甲公司的长期股权投资,存货账面实际 成本为2000万元,公允价值为3000万元。(假设非货 币性资产交换具有商业实质,公允价值能够可靠计 量) (6)企业以库存商品(应税消费品)抵偿所欠B企业货款260万元。库存商品账面实际成本为180万元,公 允价值为200万元,消费税率为10%。 (7)企业将自己生产的产品用于非生产经营在建工程,产品成本为570万元,计税价格(售价)为600万 元,假如该产品为应税消费品,消费税率为10%; (8)企业将自己生产的产品300件用于发放给300名职工作为福利,每人一件产品,每件产品成本为1万 元,计税价格(售价)每件产品为2万元,假如该产品为 应税消费品,消费税率为10%。其中生产工人为 200 人,车间管理人员60人,总部管理人员40人。 (9)企业购入原材料,取得增值税发票确认其价值为2000万元,进项税额340万元,另支付运杂费3.33万 元,其中可以抵扣增值税0.33万元。全部贷款已经支 付。 (10)企业对现有一台生产设备进行修理,领用原材料价值20万元,为购买该原材料支付进项税额3.40万 元,应付修理人员薪酬1万元。 (11)销售产品一批,销售价格为5000万元(不含增值税),提货单和增值税专用发票已交购货方,贷款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (12)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款6000万元,增值税额为1020万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 (13)本月缴纳本月增值税90万元。 要求:编制A企业有关会计分录,并计算应交增值税余额。(不考虑所得税因素)
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参考答案:
举一反三
【简答题】土方开挖应遵循:开槽支撑, , , 的原则。
【判断题】土方开挖应遵循“开槽支撑,先撑后挖,分层开挖,严禁超挖”的原则。 ( )
A.
正确
B.
错误
【多选题】母公司对子公司的投资性资产包括()
A.
交易性金融资产
B.
可供出售金融资产
C.
其他应收款
D.
持有至到期投资
E.
长期股权投资
【单选题】孕33周胎儿,平产,出生体重为2.2kg,皮肤红嫩,体温35°C,以下措施除哪项外均应进行?
A.
置33°C温箱中保温
B.
及早使用抗生素预防感染
C.
母乳缺乏时可先用1:1牛奶喂哺
D.
7~10天后加维生素D1000 IU/d
E.
为防止其黄疸加深和出现核黄疸,刚出现黄疸时即作光疗
【判断题】需要对节理附编号和属性。
A.
正确
B.
错误
【判断题】土方开挖应遵循“开槽支撑,先撑后挖,分层开挖,自上而下”的原则。()
A.
正确
B.
错误
【简答题】一般基坑(槽)的土方开挖应遵循“开槽支撑,先撑先挖,分层开挖,严禁超挖”的原则。
【单选题】高速旋转式压片机通常采用 ( )加料器
A.
月形栅式加料器
B.
强迫式加料器
C.
主动式加料器
D.
全自动加料器
E.
以上答案都不对
【单选题】高速旋转式压片机通常采用( )加料器
A.
月形栅式加料器
B.
强迫式加料器
C.
主动式加料器
D.
全自动加料器
【判断题】合并商誉不仅包括母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中所拥有的份额抵销时产生的差额,也包括企业集团内部相互之间持有对方债券时抵销所产生的差额。(    )
A.
正确
B.
错误
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