2016年成立了一个独资企业,2019年营业收入350万元,营业成本230万元,增值税、城建税及教育费附件未19.25万元,其他费用支出96万,当年利润4.75万元;当年请税务师事务所对该企业进行审查,发现存在以下问题: 销售费用中包括广告费 42万元,业务宣传费15万元;管理费用包括业务招待费10万元。 营业外支出包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支 1.5万元,并且难以划分。 当年该企业和家庭公用价值 50万元轿车一辆,无法划分清楚使用范围,该企业会计账簿为计提轿车折旧。税务机关根据当地情况允许按60%比例扣除计提的轿车折旧。该轿车残值率10%,折旧年限4年,采用年限平均法计提折旧。 财务费用中表弟借款 100万,用于购置材料,利率10%,利息支出10万元全部了费用,金融机构同期同类贷款利率8%。 工资总额 26万元,其中工资12万元,其与为从业人员工资,实际上缴工会经费0.4万元,实际发生职工福利费5.8万元,实际发生职工教育经费0.2万元。 计提准备金 8万元,企业上年亏损20万元。另外个人取得国债利息1.2万元,购买上市公司股票获得分红1.5万(股票持有时间6个月)。 1. 计算 2019年作为个人独资企业投资者应缴纳的个税 2. 计算 2019年全年应缴纳的个税。(不考虑其工资薪金所得应缴纳的个人所得税) 18321