甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W商品的售价中不含增值税,销售商品的同时结转销售成本。11月30日,W商品账面余额为1000,其中包含上月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800,存货跌价准备贷方余额30。 1)1日,收到上月暂估入库的发票账单,增值税专用发票上注明的价款800,增值税税额128。该增值税专用发票已认证可以抵扣。款项尚未支付。 2)8日,公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款700,增值税税额112,尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本600,应转销的存货跌价准备30。 3)15日,公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款350,增值税税额56,该批商品实际成本255。销售商品时,已知丁公司资金周转困难,但为了减少库存仍公司发货。不符合收入确认条件。 4)31日,丁公司资金周转好转,支付应付的款项。符合收入确认条件。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用表示)。 1、根据期初资料和资料(1),12月1日,收到暂估入账存货的发票时,下列相关科目会计处理正确的是( )。 A、借:库存商品——W商品800(红字),贷:应付账款——暂估应付账款800(红字) B、借:库存商品——W商品800,应交税费——应交增值税(进项税额)128,贷:应付账款928 C、借:应付账款——暂估应付账款928,贷:库存商品——W商品800,应交税费——应交增值税(进项税额)128 D、借:应付账款——暂估应付账款800,贷:库存商品-W商品800 2、根据资料(2),销售W商品的会计处理正确的是( )。 A、借记“应收账款”812 B、贷记“主营业务收入”700 C、贷记“主营业务成本”30 D、借记“主营业务成本”570 3、根据资料(3),甲公司发出商品,下列相关科目会计处理正确的是( )。 A、借:应收账款56,贷:应交税费——应交增值税(销项税额)56 B、借:发出商品255,贷:库存商品255 C、借:主营业务成本255,贷:库存商品255 D、借:应收账款406,贷:主营业务收入350,应交税费——应交增值税(销项税额)56 4、根据资料(3)和(4),符合收入确认条件时,下列相关科目会计处理正确的( )。 A、贷记“库存商品”255 B、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”56 C、贷记“主营业务收入”350 D、借记“主营业务成本”255 5、根据期初资料和资料(1)至(4),期末资产负债表中“存货”项目应核算的W产品的金额是( )。 A、255 B、280 C、145 D、220.5