甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13% 。 2019 年 12 月 1 日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 金额: 会计科目名称 发生额合计 主营业务收入 2500 主营业务成本 1800 税金及附加 50 管理费用 150 销售费用 15 财务费用 20 资产减值损失 60 营业外收入 10 营业外支出 6 2019 年 12 月发生如下经济业务: ( 1 )收到捐赠款 28 。 ( 2 )销售一批商品,该商品标价为 520 ,给予对方商业折扣 20 ,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为 350 。款项已收到。 ( 3 )因合同纠纷向乙公司支付合同违约金 10 。 ( 4 )上月销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后事项)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为 100 ,增值税税额为 13 。该批商品成本为 65 ,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。 ( 5 )与丙公司发生债务重组收益 25 。 ( 6 )期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升 100 。 ( 7 )月末坏账准备 120 ,存货跌价准备 80 。 ( 8 )计算全年递延所得税资产发生额为 65 ,递延所得税负债发生额为 25 。 其他资料:根据税法规定,企业的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用表示)