甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2018年7月有关经营情况如下: ( 1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每税售价为3480元,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。 ( 2)销售Y型空调3000台,每税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 ( 3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。 已知,销售货物增值税税率为 16%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。 A.7月22日 B.7月6日 C.7月2日 D.7 月 20日 2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.100×(3480-348)÷(1+16%)×16%=43200(元) B.100×3480×16%=55680(元) C.100×3480÷(1+16%)×16%=48000(元) D.100×(3480-348)×16%=50112(元) 3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(3000+2)×2900÷(1+16%)×16%=1200800(元) B.(3000+10+2)×2900÷(1+16%)×16%=1204800(元) C.3000×2900×16%=1392000(元) D.(3000+2)×2900×16%=1392928(元) 4.甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是( )。 A.支付销售空调运输费用的进项税额550元 B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 C.支付新产品设计费的进项税额3000元 D.购进原材料的进项税额102000元