位于市区的甲制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人。甲公司本年主营 业务收入为5500万元,其他业务收入为360万元,营业外收入为300万元,主营业务 成本为2800万元,其他业务成本为300万元,营业外支出为210万元,税金及附加为 420万元,管理费用为550万元,销售费用为900万元,财务费用为180万元,投资收益为120万元。 当年发生的部分具体业务如下: (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费150万元。境外股东企业常年派遣指 导专员驻甲公司,并对其工作成果承担全部责任和风险,以及对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1500万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费 支出250万元,拨缴工会经费35万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出100万 元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业 保险费10万元。 (3)发生广告费支出640万元、非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费 支出72万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用 实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向 某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元 (含増值税且已作进项税额抵扣,增值税税率为13%)。处理公共污水,当年取得收入 30万元,相应的成本费用支出为22万元。 (7)撒某公司的股权投资取得120万元,其中含原投资成本80万元,相当于 被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必 要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导 劳务的利润率为20%,且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备 为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。 任务要求: (1)分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维 护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳企业所得税。 (7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。 (8)计算该制药公司本年度应纳企业所得税。