![](https://cos-cdn.shuashuati.com/pipixue-web/2020-1231-2005-12/ti_inject-812ce.png)
一、实训目的 练习风险评估 二、实训资料 审 计人员询问某外资企业仓库人员,了解到下面的情况: (1)董事长常年在国外,材料采购是由董事长个人掌握,材料入库后,仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库,实际的采购数量和品种保管员无法掌握,也没有相关的资料。财务的入账不及时,会计自己估价入账,发票几个月以后,甚至长达一年以上才回来, 发票数量和实际入库数量不一致,也不进行核对造成材料的成本不准确,忽高忽低。 (2)期末仓库的保管员自己盘点,盘点的结果与财务核对不一致的,不去查找原因,也不进行处理,使盘点流于形式。 (3)材料的领用没有建立规范的领用制度,车间在生产中随用随领,没有计划,多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见,随用随拿,浪费现象严重。 三、实训要求 请思考:审计人员了解的原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况,是否可能存在重大错报风险 ?