建立账套 (1)账套信息 账套编码：008账套名称：北京贸大公司 采用默认账套路径 启用会计期：2011年l2月 会计期问设置：12月1日至l2月31日 (2)单位信息 单位名称：北京贸大公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币 企业类型：工业 行业性质：新会计制度 该企业的科目设置：按行业性质设置科目 (4)基础信息 该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)分类编码方案 科目编码级次：4222；其他：默认 (6)数据精度 小数位数为2(7)增加操作人员 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表 3．考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证 企业2011年l2月份的经济业务(存货成本计算采取一次加权平均法)： (1)2日，向银行借入短期借款300000元。 借：银行存款300000 贷：短期借款300000(2)6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产8产品耗用57吨，一般耗用28．5吨，厂部一般耗用9．5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303．84元/吨。 借：生产成本——A产品99091．84 ——B产品74318．88 制造费用37159．44 销售费用24772．96 管理费用12386．48 贷：原材料——甲材料247729．6(3)6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产8产晶耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792．78元/吨。 借：生产成本——A产品35855．6 ——B产品62747．3 制造费用41233．94 贷：原材料——甲材料139836．8(4)7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。 借：银行存款l5000 贷：应收账款——E公司l5000(5)13日，本月对固定资产计提折旧，其中计提8000元，管理部门2000元。 借：制造费用8000 管理费用2000 贷：累计折旧l0000(6)14日，购买甲材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价l430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价l960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。 借：在途物资——甲材料l4300 ——乙材料39200 应交税费——应交增值税(进项税额)9095 贷：应付账款——丙单位62595(7)14日，以上购买甲材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。 借：在途物资——甲材料572 ——乙材料1568 贷：现金2140(8)15日，前所购甲材料，按其实际成本人库。 借：原材料——甲材料14872 ——乙材料40768 贷：材料采购——甲材料14872 ——乙材料40768(9)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。 借：生产成本——A产品27000 ——B产品17000制造费用7000管理费用9000 贷：应付职工薪酬60000(10)19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，8产品耗用550小时。 借：生产成本——A产品55344 ——B产品38049．38 贷：制造费用93393．38(11)20日，商场销售A产品700件，单位售价l000元，计700000元；8产品500件，单价l500元，计750000元。专用发票列明增值税为246500元，账款全部存入银行。借：银行存款l696500 贷：主营业务收入——A产品700000 ——产品750000 应交税费——应交增值税(销项税额)246500(12)31日，结转成本，本月新生产A产品600件，8产品300件，产品成本采用一次平均加权方法计算。 借：主营业务成本——A产品557746．7 贷：库存商品——A产品557746．7借：主营业务成本——B产品598489．8 贷：库存商品——B产品598489．8(13)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。 借：财务费用6000 贷：银行存款6000(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入——A产品700000 ——B产品750000 贷：本年利润1450000(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。 借：本年利润1210395．91 贷：主营业务成本——A产品557746．7 ——B产品598489．8 管理费用23386．48 销售费用24772．96 财务费用6000(16)31日，按本月利润25%计算应交所得税。 借：所得税费用59901．02 贷：应交税费——应交所得税59901．02(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润59901．02 贷：所得税费用59901．02(18)按税收利润10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金17970．31 贷：盈余公积——法定盈余公积金17970．314．审核输入凭证、记账，月末转账 5．根据表格编制资产负债表和利润表