(一)资料 20×7年4月,某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下: 1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到: (1)该公司未单独设置信用部门,赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户退货请求后,由销售部门主管负责批准退货。 (3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。 (4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。 2.该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元,款项当日收存银行。经进一步核查,发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单,同时发出相关货物,并于当日结转了主营业务成本80万元。 3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函,审计人员再次发函,仍未得到回复;客户回复说相关款项已经支付。 4.审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录: (1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。 (2)支付给销售代理的佣金l5万元。 (3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。 (4)销售部门职工的工资费用48万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 51.“资料l”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有: