目的：掌握原始凭证和记账凭证的填制方法。 资料：杭州扬帆有限公司于2010年11月发生如下经济业务： (1)1日，根据本月工资结算汇总表，开出现金支票，提取现金18000元备发工资。现金支票如表4-16所示。 (2)2日，经理办公室职工赴北京开会，经批准向财务科借差旅费4000元，财务人员审核无误后付现金。借款4-17所示。 (3)4日，销售一批A产品给宁波大华装饰有限公司，数量为30吨，单价为2000元/吨，价款为60000元，增值税税额为10200元，价税合计70200元，开出增值税专用发票一式四联，对转账支票办理结算(填制增值税专用发票和进账单，购货单位：宁波大华装饰限公司；纳税识别号：210104560888976；地址：宁波市天一路258号；电话：0574-76886768;开户行及账号：工商银行宁波支行天一路分理处，18×××××××××)。增值税专用发票联和中国工商银行进账4-18和表4-19所示。 (4)6日，经理办公室出差回来报销差旅费，其中，飞机票1800元，住宿费1500元，余款退回(填制差旅费报销收据)。收据和差旅费报销4-20和表4-21所示。 (5)9日，从银行提取现金2000元，以备零星开支。中国工商银行现金支票存根如表4-22所示。 (6)10日，从南沙钢铁厂购入40#圆钢一批，价款为260000元，增值税税额为44200元，圆钢已验收入库。浙江省增值税专用发票、中国工商银行转账支票存根和材料收料4-23至表4-25所示。 (7)11日，以现金购买办公用品。杭州市商业零售企业统一发票如表4-26所示。 (8)12日，购入机床一台，已交付使用。浙江省增值税专用发票和中国工商银行转账支票存根如表4-27和表4-28所示。 (9)14日，开出支票支付广告费。杭州市广告业专用发票和中国工商银行转账支票存根如表4-29和表4-30所示。 (10)17日，签发转账支票支付车间机器设备的修理费900元。杭州市工业企业销售统一发票和中国工商银行转账支票如表4-31和表4-32所示。 (11)20日，由于生产经营的需要，从银行取得借款500000元。借款借据如表4-33所示。 (12)21日，收到宏大公司转账支票一张，金额为56000元，用以支付上月的欠款，当即存入银行。中国工商银行进账4-34所示。 (13)23日，偿还上月购料款70000元。中国工商银行电汇凭证如表4-35所示。 (14) 30日，分配结转本月工资费用78000元。其中，甲产品工人工资为40000元，乙产品工人工资为20000元，车间管理人员工资为10000元，厂部管理人员工资为5000元，销售机构人员工资为3000元。工资费用汇总分配表如表4-36所示。 表4-36工资费用汇总分配表 2010年11月30日　　　　 单位：元 车间、部门 应分配金额 车间生产人员工资 甲产品 40000.00 乙产品 20000.00 合计 60000. 00 车间管理人员 10000. 00 厂部管理人员 5000.00 销售机构人员 3000. 00 合计 78000. 00 主管：　 审核：佳　　 制单： (15) 30日，编制“发出材料汇总表”中列示：生产甲产品耗用圆钢90吨，单价1300元，耗用8mm线材5.6吨，单价5000元；生产乙产品耗用圆钢65吨，耗用8mm线材5.1吨；车间耗用8mm线材0.6吨；管理部门耗用8mm线材0.1吨；其他业务支出领用8mm线材0.1吨。圆钢及8mm线材的单价分别为1300元、5000元。发料凭证汇总表如表4-37所示。 表4-37发料凭证汇总表 2010年11月30日 单位：元 应借科目 原材料 合计 40#圆钢 8mm线材 数量 单价 金额 数量 单价 金额 生产成本 甲产品 90 1300 117000 5.6 5000 28000 145000 乙产品 65 1300 84500 5.1 5000 25500 110000 制造费用 0.6 5000 3000 3000 管理费用 0.1 5000 500 500 其他业务成本 0.1 5000 500 500 合计 155 201500 11.5 57500 259000 (16)30日，本月固定资产折旧。固定资产折旧计算表如表4-38所示。 表4-38固定资产折旧计算表 2010年11月30日 单位：元 应借科目 使用部门 月初固定资产原值 月折旧率(%) 月折旧额 制造费用 车间 155850.00 5% 7792.50 管理费用 厂部 103900.00 3% 3117.00 合计 10909.50 主管：　 审核：佳　　 制单： (17)30日，财产清查中，发现材料盘亏，原因待查。财产清查报告4-39所示。 表4-39财产清查报告单 2010年11月30日 财产名称 单位 单价 账面数量 实存数量 盘盈 盘亏 盘亏原因 数量 金额 数量 金额 C材料 千克 400 100 98 2 800 待查 合计 100 98 2 800 处理意见 审批部门 清查小组 使用保管部门 主管：　　保管使用：　 制单：小海　　 审批： (18)30日，分配并结转本月制造费用。制造费用分配表如表4-40所示。 表4-40制造费用分配表 2010年11月30日 　　　　　　 单位：元 分配对象 分配标准(生产工人工资) 分配率 分配金额 甲产品 40000 71528.00 乙产品 20000 35764.50 60000 1.7882 107292.5 主管：　　审核：　 制表： (19)30日，结转完工入库产品实际成本。完工产品成本计算4-41所示。 [ 表4-41完工产品成本计算单 2010年11月30日 　　　　　　 单位：元 成本项目 甲产品(200台) 乙产品(100台) 总成本 单位成本 总成本 单位成本 直接材料 140000.00 700.00 100000.00 1000.00 直接人工 36000.00 180.00 20000.00 200.00 制造费用 64000.00 320.00 30000.00 300.00 合计 240000.00 1200.00 150000.00 1500.00 主管：　　审核：　 制表： (20)30日，结转已销产品成本。产品出库4-42所示。 表4-42扬帆公司产品出库单 收货单位 　　2010年11月30日 　　 单位：元 产品名称 计量单位 数量 单价 金额 甲产品 台 200 1200 240000.00 乙产品 台 120 1600 192000.00 合计 432000.00 主管：　　审核：　 制表： 要求：根据具体业务填制原始凭证和记账凭证。