(一)目的：练习利润表和资产负债表的编制。 (二)要求： 1．根据资料编制公司200×年12月末的相关调整、结转分录。 2．根据调整、结转分录过账、结账。 3．根据各账户的发生额和余额编制200×年12月的利润表和200×年12月31日的资产负债表。 (三)资料： 1．公司注册资本95万元，主要从事A产品的制造和销售，该公司200×年12月31日调整前各账户余额如下： 账户余额表 元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金 910 短期借款 30000 银行存款 151700 应付票据 87550 应收票据 72600 应付账款 69800 应收账款 299900 预收账款 12000 其他应收款 1000 应付职工薪酬 57180 材料采购 应交税费 2000 材料 40168 其他应付款 2000 产成品 276000 长期借款 300000 长期待摊费用 11200 实收资本 950000 长期投资 42800 盈余公积 18900 固定资产 920000 本年利润 121100 无形资产 118600 累计摊销 8600 待处理财产损溢 1000 累计折旧 94000 生产成本 200812 主营业务收入 386500 制造费用 7050 其他业务收入 23500 主营业务成本 营业外收入 12000 销售费用 13300 投资收益 28800 营业税金及附加 其他业务支出 500 管理费用 12330 财务费用 31860 营业外支出 2200 合计 2203930 2203930 2．期末账项调整和结转业务如下： (1)账项调整业务 ①本月固定资产折旧3800元。其中：车间固定资产折旧额2300元，厂部固定资产折旧额1500元。 ②本月应摊销无形资产1400元。 ③本月应摊销长期待摊费用300元。 ④本月应付银行借款利息12000元。 ⑤本月应付M单位租入车间机器设备的租金400元。 ⑥经批准将本月盘亏的固定资产净值1000元转作营业支出。 ⑦本月应收银行存款利息800元。 ⑧本月产品消费税税金15460元。 ⑨按25%的税率计算所得税16650元。 ⑩按本年净利润的10%计提盈余公积。 (2)账项结转业务 ①分配结转制造费用9750元。 ②结转完工产品总成本175300元。 ③结转本月已售产品的销售成本293150元。