【资料十】 (2014年改)甲商店为增值税一般纳税人,主 要从事副食品批发、零售业务;2013年11月 发生如下业务: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上 注明买价30000元,该批红枣一部分用于销 售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于 职工个人消费; (2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500 元,另外销售食品袋收入2340元; (3)将自制一批様点作为职工福利,成本是 7020元; (4)出租店铺取得不含增值税租金50000元, 支付招租费3000元,管理人员工资10000元。 已知:现代服务一一租货服务(不动产租货) 增值税税率11%,销售货物增值税税率17%, 成本利润率10%,农产品收购发票通过认证 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分 析回答下列问题。 1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下 列表述中,正确的是()。 A.用于职工个人消费部分的进项税额允许 抵扣 B.用于销售部分的农产品的进项税额允许 抵扣 C.全部不允许抵打 D.用于无偿赠送关联企业部分的进项税额允 许抵扣 2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计 算中,正确的是()。 A.[409500+2340÷(1+17%)]×17%=699550(元) B.409500÷(1+17%)×17%=59500(元) C.409500×17%=69615(元) D.(409500+2340)÷(1+179%)×179%=59840(元) 3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算 中,正确的是() A.7020×(1+10%)÷(1-109%)×17%=1458.6(元) B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元) C.7020x(1+10%)×17%=1312.74(元) D.7020x17%=1193.4(元) 4.根据营业税改征增值税试点相关规定,甲商店 出租店铺取得的收入,增值税销项税额的下列 计算中,正确的是 A.(50000-5000)×11%=4950(元) B.(50000-3000)×11%=5170(元) C.(50000-5000-3000)×11%=4620(元) D.50000×11%=5500(元)