甲股份有限公司所得税采用 资产负债 表 债务 法核算,所得税税率 25% 。 2 × 16 年 12 月 购 入一台 设备 ,原 值 120 , 预计 使用年限 3 年, 预计净 残 值为 0 ,按直 线 法 计 提折旧。 2 × 17 年 12 月 31 日 ,因减 值计 提固定 资产 减 值 准 备 20 。 计 提减 值 后, 原 预计 使用年限和 预计净 残 值 不 变 。 要求: (1) 根据 资 料,分析填列下表 ( 包括 计 算折旧、 计 税基 础 、可抵扣 暂时 性差异、 递 延所得税 资产 、所得 税费用等 ) 。 年 份 2 × 16 年年末 2 × 17 年年末 2 × 18 年年末 2 × 19 年年末 ( 已清理 ) 固定资产原值 120 减:累计折旧 0 固定资产净值 120 减:减值准备 0 固定资产净额 120 税法计算的累计折旧 0 计税基础 120 可抵扣暂时性差异 0 递延所得税资产余额 0 本期所得税费用 0 (2) 列出会计折旧与税收折旧的计算过程。 (3) 对递延所得税进行账务处理。