三、间接法计算应纳税所得额 【例题•不选择题】(2018年)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元,非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司下列收入中,入2017年度企业所得税收入总额的是( )。 A.出租闲置设备收入500万元 B.国债利息收入50万元 C.销售电冰箱收入8000万元 D.理财产品收益30万元 2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得时,可以扣除的广告费支出是( )。 A.1275万元 B.1500万元 C.1207万元 D.1200万元 3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得时,下列支出中,不得扣除的是( )。 A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元 B.向客户支付违约金3万元 C.计提坏账准备金8万元 D.非广告性赞助支出80万元 4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得的下列算式中,正确的是( )。 A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元) B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元) C.900-500+55+8=463(万元) D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)