甲公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为17%,营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务: (1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为230,增值税税额为39.1,支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3,增值税税额为0.33,原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 (2)5日,将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22,支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30,增值税税额为5.1,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。 (3)19日,将办公楼整体对外出租,取得月租金收入为25。 (4)20日,将闲置的一处仓库对外转让,取得转让收入300。已知该仓库的1200,已提折旧1000。 (5)30日,营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6、营业税20、印花税25、城市维护建设税14.88、教育费附加6.38。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用表示)。 (1)根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。 A.借:原材料230 应交税费——应交增值税(进项税额)39.43 销售费用3 贷:银行存款272.43 B.借:原材料233 应交税费——应交增值税(进项税额)39.43 贷:银行存款272.43 C.借:原材料233.33 应交税费——应交增值税(进项税额)39.1 贷:银行存款272.43 D.借:原材料230 应交税费——应交增值税(进项税额)39.1 销售费用3.33 贷:银行存款272.43 (2)根据资料(2),计算收回的委托加工物资成本为( )。 A.52 B.65 C.57.1 D.70.1 (3)根据资料(3),下列会计处理表述中正确的是( )。 A.企业将办公楼出租属于非日常行为,应当将租金收入计入营业外收入中 B.企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算 C.取得租金收入应计入某他业务收入中 D.出租所交纳的营业税计入营业税金及附加中 (4)根据资料(4),下列会计处理正确的是( )。 A.借:固定资产清理200 累计折旧1000 贷:固定资产1200 B.借:银行存款300 贷:固定资产清理300 C.借:固定资产清理15 贷:应交税费——应交营业税15 D.借:固定资产清理85 贷:营业外收入85 (5)甲公司当月营业税金及附加的金额为( )。 A.41.26 B.66.26 C.104.86 D.79.86