要求: (1)根据下列资料,简述相关税收政策规定; (2)计算当年度应补缴的各项税额(计算结果以为单位,保留小数点后两位) 资料:北京振德工业有限公司系股份有限公司,于1998年开业,该公司2006年营业收入12000万,会计利润总额1000,已预缴企业所得税330(企业所得税税率为33%)。假定2005年度所得税已经汇算清缴,并按当年账面记录作正确的纳税调整。2007年2月份大华税务师事务所受托对该公司2006年度纳税情况进行审核,获得如下资料。 1.审核“其他应付款”账户,发现:2005年11月份收取的包装物押金50;2006年2月收取的包装物押金50;(不考虑流转税的影响) 2.审核“营业外支出”账户,发现直接对当地小学捐赠20,养路费滞纳金1,固定资产正常报废损失1。 3.支付装修费用200。经进一步审核系公司为改善办公环境,本年度对新购置的办公楼进行装修,12月份装修完毕,并投入使用,管理费用列支装修费用200。 4.“投资收益”账户核算内容中包括:国库券利息收入10万,国家金融债券利息收入10,国库券转让收益35;从其深圳联营企业分得利润46.25(被投资企业所得税税率为15%,当年正处于减半征收期);从北京市高新技术开发区的高新技术企业分回的利润20万(被投资企业所得税率15%)。 5.审核“管理费用”账户,发现:业务招待费100,科研开发费用200万(2004年实际发生研发费用100,2005年实际发生研发费用120)。 6.公司于2006年6月份接受货币捐赠30,企业全部“营业外收入”账户的贷方,2006年12月,接受外单位捐赠设备一台,金额45,年末未作任何账务处理。 7.2007年1月经董事会决议,从盈余公积中拿出50用于优秀员工10人的奖励,假设该公司的优秀员工月工资均为3600元,同时公司发放2006年度职工年终一次性奖金,上述优秀员工每人2。