张某兴办甲个人独资企业,2016 年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8%,利息支出 16 万元均 已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。 (5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取得 股息 1.9 万元,从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得 税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是 ( )。 A.16 万元 B.9.6 万元 C.6.4 万元 D.0 万元 2. 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育 经费支出是( )。 A.0.8 万元 B.0.65 万元 C.0.15 万元 D.0.5 万元 3. 甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予 扣除的是( )。 A. 行政罚款 3 万元 B. 张某工资 6 万元 C. 合同违约金 4 万元 D. 雇员工资 20 万元 4. 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.1.9 ×50%×20%+0.7×20%=0.33 万元 B. (1.9+0.7)×20%=0.52 万元 C.1.9 ×20%+0.7×50%×20%=0.45 万元 D. (1.9+0.7)×50%×20%=0.26 万元