( 2018 年不改)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2018 年 9 月有关经营情况如下。 ( 1 )进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85 万元,已缴纳关税 4.25 万元。 ( 2 )购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 16 万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4 万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 ( 3 )委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68 万元。 ( 4 )购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6 万元。 ( 5 )销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 696 万元,另收取包装物押金 3.48 万元。 已知:增值税税率为 16% ;高档化妆品消费税率为 15% ,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 ( 1 )计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是( )。 A. ( 85+4.25 )× 16%=14.28 万元 B.85 ÷( 1-15% )× 16%=16 万元 C. ( 85+4.25 )÷( 1-15% )× 16%=16.8 万元 D.85 × 16%=13.6 万元 ( 2 )甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。 A. 支付加工费的进项税额 68 万元 B. 支付运输费的进项税额 0.4 万元 C. 购进生产用酒精的进项税额 13.6 万元 D. 购进生产用化妆包的进项税额为 16 万元 ( 3 )甲公司的下列业务中,应交纳消费税的是( )。 A. 委托加工高档美容类化妆品 B. 购进生产用酒精 C. 购进生产用化妆包 D. 进口高档护肤类化妆品 ( 4 )计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.696 ÷( 1+16% )× 15%=90 万元 B.696 × 15%=104.4 万元 C.[696 ÷( 1+16% ) +3.48] × 15%=90.522 万元 D. ( 696+3.48 )÷( 1+16% )× 15%=90.45 万元