某工业企业系增值税一般纳税人。原材料成本核算采用实际成本法。产品适用增值税税率为17%。7月份有关购销情况如下： (1)7月5日，10号凭证记载购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付。 (2)7月6日，20号凭证记载购进原材料并入库，取得的原始凭证有： 1)增值税专用发票上注明价款129500元，税额25850元。 2)运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元。 3)银行解款通知单，注明金额160350元。 4)材料入库单。 (3)7月9日，40号凭证记载购进原材料一批，取得增值税专用发票一张，注明价款150000元，税款25500元，货款已付，材料已验收入库。 (4)7月15日，80号凭证记载企业销售产品一批，开出增值税专用发票一张，发票上注明价款2000000元，税额340000元，货已发出。款项已收到60%。 (5)7月20日，95号凭证记载5月份收取的出租包装物押金11700元已到期，对退回包装物。 (6)7月22日，100号凭证记载5月份售出的部分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额8500元，退回产品已验收入库，成本价为40000元。 后附原始凭证： 1)产品入库单。 2)进货退出证明单、红字增值税专用发票，注明价款50000元，税额8500元。 (7)7月30日，200号凭证记载，月末盘库发生原材料。后附：存货盘点表一张，业务内容：原材料成本20000元。 (8)7月31日，企业取得的增值税专用发票除7月6日取得的增值税专用发票外均已认证通过。 (9)其他资料：7月初，“税费——增值税”明细账有尚未抵扣完的增值税5000元。 要求：根据上述经济业务，作出相应的会计分录，并计算本月应纳增值税，填报增值税申报表。 增值税纳税申报表 (适用于增值税一般纳税人) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管 税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并一日起十日内，向当地税务机关申报。 税款所属时间：自　年 　月　日至　年　月　日 填表日期：　年　月　日　金额单位：分 纳税人名称 (公章) 法定代表人姓名 注册地址 营业地址 纳税人识别号 所属行业： 开户银行及账号 企业登记注册类型 电话号码 项目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销售额 (一)按适用税率征税货物及劳务销售额 1 其中：应税货物销售额 2 应税劳务销售额 3 纳税检查调整的销售额 4 (二)按简易征收办法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 (三)免、抵、退办法出口货物销售额 7 — (四)免税货物及劳务销售额 8 — 其中：免税货物销售额 9 — 免税劳务销售额 10 — 销项税额 11 税款 计算 进项税额 12 上期留抵税额 13 — 进项税额转出 14 免抵退货物应退税额 15 — 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 — 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 — 实际抵扣税额 18(如17＜11，则为17， 否则为11) 应纳税额 19=11-18 期末留抵税额 20=17-18 — 简易征收办法计算的应纳税额 21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 — 应纳税额减征额 23 应纳税额合计 24=19+21-23 税款 缴纳 期初未缴税额(多缴为负数) 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26 — 本期已缴税额 27=28+29+30+31 ①分次预缴税额 28 — ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 — — ③本期缴纳上期应纳税额 30 ④本期缴纳欠缴税额 31 期末未缴税额(多缴为负数) 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额(≥0) 33=25+26-27 — 本期应补(退)税额 34=24-28-29 — 即征即退实际退税额 35 — — 期初未缴查补税额 36 — 本期入库查补税额 37 — 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37 — 授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 (地址) 为本纳税人的代理申报人， 任何与本申报表有关的往来文件，寄予此人。 授权人签字： 申报人声明 此纳税申报表是根据《中华人民 共和国增值税暂行条例》的规定填报 的，我相信它是真实的、可靠的、完 整的。 声明人签字： 以下由税务机关填写： 收到日期：                         接收人：