甲公司是一家饮料生产企业,有关业务资料如下: prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace> 1 ) 20 × 9 年 12 月,该公司自行建成了一条生产线并投入使用,建造成本为 600 000 元;采用年限平均法折旧;预计净残值率为固定资产原价的 3% ,预计使用年限为 6 年。 2 ) 2 × 11 年 12 月 31 日,由于生产的产品适销对路,现有这条饮料生产线的生产能力已难以满足公司生产发展的需要,但若新建生产线成本过高,周期过长,于是公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。假定该生产线未发生过减值。 3 )至 2 × 12 年 4 月 30 日,完成了对这条生产线的改扩建工程,达到预定可使用状态。改扩建过程中发生以下支出:用银行存款购买工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为 210 000 元,增值税税额为 35 700 元,已全部用于改扩建工程,发生有关人员薪酬 104 000 元。另,拆下旧的设备部件,账面价值为 20 000 元,处置取得 12 000 元银行存款。 4 )该生产线改扩建工程达到预定可使用状态后,大大提高了生产能力,预计尚可使用年限为 7 年,假定改扩建后的生产线的预计净残值率为改扩建后其账面价值的 4% ,折旧方法仍为年限平均法。 假定甲公司按年度固定资产折旧,为简化计算过程,整个过程不考虑其他相关税费。 要求:编制甲公司的相关账务处理。 1 2 × 10 年 1 月 1 日至 2 × 11 年 12 月 31 日两年间,各年固定资产折旧 借:(1) (2) 贷:(3) (4) 2 2 × 11 年 12 月 31 日,将该生产线的账面价值 转入在建工程 【二级科目写到生产线】 借:(5) ——(6) (7) (8) (9) 贷:(10) ——(11) (12) 3 发生改扩建工程支出 借:(13) (14) (15) ——(16) (17) 贷:(18) (19) 借:(20) ——(21) (22) 贷:(23) (24) (25) (26) 4 旧设备处置时: 借:(27) (28) (29) (30) 贷:(31) (32) 5 2 × 12 年 4 月 30 日,生产线改扩建工程达到预定可使用状态,转为固定资产 借:(33) ——(34) (35) 贷:(36) ——(37) (38) 6 2 × 12 年 4 月 30 日,转为固定资产后,按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法折旧: 应计足折旧额=(39) 元; 月折旧额=(40) 元; 2 × 12 年应的折旧额为(41) 元 会计分录为: 借:(42) (43) 贷:(44) (45) 2 × 13 年至 2 × 18 年每年应的折旧额为(46) 元, 会计分录为: 借:(47) (48) 贷:(49) (50) 2 × 19 年应的折旧额为(51) 元, 会计分录为: 借:(52) (53) 贷:(54) (55) 【注:一道题只能输50个空,所以51-55在下一题】