建立账套 (1)账套信息账套编码：006 账套名称：南京宏广有限公司 采用默认账套路径 启用会计期：2009年12月 会计期间设置：12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称：南京宏广有限公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币； 企业类型：工业； 行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目 (4)基础信息 该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)分类编码方案 科目编码级次：42222， 其他：默认 (6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2 (7)增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002——出纳 003——会计 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 68959 1002 银行存款 借 1465220 1122 应收账款 借 86400 1221 其他应收款 借 22000 1123 预付账款 1402 在途物资 1403 原材料 借 67640 200 1405 库存商品 借 699360 300 1511 长期股权投资 借 800000 1601 固定资产 借 6000000 1602 累计折旧 贷 1000000 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 500000 2201 应付票据 贷 250000 2202 应付账款 贷 740000 2203 预收账款 贷 230000 2211 应付职工薪酬 贷 203725 2221 应交税费 贷 51200 222101 应交税费——应交增值税 22210101 应交税费——应交增值税(进项税额) 22210102 应交税费——应交增值税(销项税额) 222102 应交税费——应交所得税 贷 51200 2232 应付股利 贷 195000 2241 其他应付款 贷 31120 2501 长期借款 贷 167849 4001 股本 贷 5239729 4002 资本公积 贷 488291 400207 资本公积——其他资本公积 贷 488291 4101 盈余公积 贷 112665 410101 盈余公积——法定盈余公积 贷 112665 410103 盈余公积——任意盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配——提取法定盈余公积 410403 利润分配——提取任意盈余公积 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——B产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入——A产品 600102 主营业务收入——B产品 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 640102 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 3．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算) (1)2 日，企业职工预支差旅费2000元，支付现金。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 (2)3 日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。 借：管理费用 250 贷：库存现金 250 (3)5 日，企业购人需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。 借：固定资产 600000 贷：银行存款 600000 (4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。 借：管理费用 300 贷：库存现金 300 (5)6 日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。 借：财务费用 351 贷：银行存款 351 (6)7日，购人原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。 借：在途物资 200000 应交税费—应交增值税(进项税额) 34000 贷：应付账款 234000 (7)购人材料的运费300元，已付讫。 借：在途物资 300 贷：库存现金 300 (8)将购人材料，按其实际成本入库。 借：原材料 200300 贷：在途物资 200300 (9)7 日，收到客户欠款26800元 借：银行存款 26800 贷：应收账款 26800 (10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。 借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 (11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨，B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。 借：生产成本 37202 制造费用 3382 管理费用 2029．2 贷：原材料 42613．2 (12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。 借：其他应收款 9454 贷：其他业务收入 9454 (13)12日，职工预借差旅费2000元，付现金。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 (14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。 借：生产成本 100000 制造费用 23500 管理费用 16500 贷：应付职工薪酬 140000 (15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。 借：应收账款 327600 贷：主营业务收入 280000 应交税费——应交增值税(销项税额) 47600 (16)结转销售成本。 借：主营业务成本 233120 贷：库存商品 233120 (17)20日，以银行存款支付广告费1000元。 借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000 (18)支付银行本月利息6500元。 借：财务费用 6500 贷：银行存款 6500 (19)31日，将收人类转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 280000 其他业务收入 9454 贷：本年利润 289454 (20)将费用类转入“本年利润”账户。 借：本年利润 260050．2 贷：主营业务成本 233120 管理费用 19079．2 销售费用 1000 财务费用 6851 (21)应交所得税。 借：所得税费用 7350．95 贷：应交税费—应交所得税 7350．95 (22)将所得税费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润 7350．95 贷：所得税费用 7350．95 (23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配—提取法定盈余公积金 2205．29 贷：盈余公积—法定盈余公积金 2205．29 4．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表