建立账套账套号： 007账套名称：云南铜业集团 账套路径：默认 账套启用日期：2009年12月单位名称(简称)：集团 企业类型：工业 行业性质：企业会计制度按行业性质 预置科目基础信息：客户分类 分类编码方案：科目编码 级次：42222 增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002文清——出纳 003张婷——会计 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 10000 1002 银行存款 借 77850 1122 应收账款 借 60000 112201 应收账款——A公司 借 40000 112202 应收账款——B公司 借 20000 1123 预付账款 借 6000 1221 其他应收款 借 10000 122101 其他应收款——红 借 3000 122102 其他应收款——C公司 借 7000 1402 在途物资 140201 在途物资——甲材料 140202 在途物资——乙材料 1403 原材料 借 130000 140301 原材料——甲材料 借 90000 300 140302 原材料——乙材料 借 40000 200 1405 库存商品 借 80000 140501 库存商品——A产品 借 50000 100 140502 库存商品——B产品 借 30000 100 1511 长期股权投资 借 40000 1601 固定资产 借 85000 1602 累计折旧 贷 20000 1801 长期待摊费用 借 18000 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 7600 2201 应付票据 贷 5600 2202 应付账款 贷 18650 220201 应付账款——丙单位 贷 9900 220202 应付账款—-丁单位 贷 8750 2203 预收账款 贷 9500 220301 预收账款——F公司 贷 9500 2211 应付职工薪酬 贷 5800 2221 税费 贷 10000 222101 税费——增值税 贷 3300 22210101 税费——增值税(进项税额) 贷 4500 22210102 税费——增值税(销项税额) 贷 7800 222102 税费——所得税 贷 6700 2232 应付股利 贷 4700 2241 其他应付款 贷 4500 2501 长期借款 贷 25000 4001 股本 贷 380000 4002 资本 贷 15000 400207 资本——其他资本 贷 15000 4101 盈余 贷 10500 410101 盈余——法定盈余 贷 6000 410103 盈余——任意盈余 贷 4500 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配——提取法定盈余 410403 利润分配——提取任意盈余 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——B产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入——A产品 600102 主营业务收入——B产品 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 640102 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 3．编制会计凭证 (1)12月1日，支付业务招待费3000，现金付讫。 借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 (2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。 借：应收账款—A公司 46800 贷：主营业务收入—A公司 40000 税费—增值税(销项税额) 6800 (3)12月5日，结转成本(先进先出法) 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 (4)12月7日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存人银行。 借：银行存款 42000 贷：预收账款 42000 月底确认收入： 借：预收账款 7000 贷：其他业务收入 7000 (5)12月8日，计提折旧费，其中销售部门计提2000元，厂部计提3000元。 借：销售费用 2000 管理费用 3000 贷：累计折旧 5000 (6)12月8日生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。 借：生产成本—A产品 18000 —B产品 9000 管理费用 3000 贷：原材料—甲材料 30000 (7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中生产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。 借：生产成本—A产品 8000 —B产品 6000 销售费用4000 贷：原材料—乙公司 18000 (8)12月15日，购买甲、材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元；乙材料40个单位，单价200元，计8000元，增值税为1360元。货款暂欠。 借：在途物资—甲材料 15000 —乙材料 8000 税费—增值税(进项税额) 3910 贷：应付账款—丙单位 26910 (9)12月15日，以上所购买甲、材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。 借：在途物资—甲材料 500 —乙材料 400 贷：银行存款 900 (10)12月16日，前所购甲、材料，按其实际成本入库。 借：原材料—甲材料 15500 —乙材料 8400 贷：在途物资—甲材料 15500 —乙材料 8400 (11)12月17日，本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。 借：库存商品—A产品 26000 —B产品 15000 贷：生产成本—A产品 26000 —B产品 15000 (12)12月20日，本期销售B产品100件，发票载明货款80000元，增值税额为13600元，已人账。按先进先出法结转成本。 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入—B产品 80000 税费—增值税(销项税额) 13600 借：主营业务成本—B产品 30000 贷：库存商品 30000 (13)12月31日，结转收入账户。 借：主营业务收入—A产品 40000 —B产品 80000 贷：本年利润 120000 (14)12月31日，结转成本和费用。 借：本年利润 70000 贷：主营业务成本 55000 管理费用 9000 销售费用 6000 (15)12月31日，计提所得税。 借：所得税费用 12500 贷：税费—所得税 12500 (16)12月31日，结转所得税费用。 借：本年利润 12500 贷：所得税费用 12500 (17)12月31日，计提10%法定盈余金。 借：利润分配—提取法定盈余金 3750 贷：盈余—法定盈余金 3750 (18)12月31日，结转已实现利润。 借：本年利润 37500 贷：利润分配—未分配利润 37500 (19)12月31日，结转已分配利润。 借：利润分配—未分配利润 3750 贷：利润分配—提取法定盈余金 3750 4．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表