(已修改) 云帆公司为增值税 一 般纳税企业,适用的增值税税率 为 1 3 %,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年 6月 30日 “ 税费一增值税 ”科目借方余额为 6万元,该借方余 额均可用下月的销项税额抵扣。 7月份发生如下 涉 及增值税的经济业务 : (1)购买原材料 一 批, 增值税专用发票上注明价款为 80万元,增值税额为 1 0 . 4 万元,公司已 开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 (2) 购入 原材料一批,增值税专用发票上注明货款 12000 0 元,增值税税额 15600 元,货物尚未到达,货款和进项税额已用银行存款支付。用银行存款支付运输公司的含税运输费用 5 4 50元,运输费用适应的增值税率为 9 % . (3)生产车间委托外单位修理机器设备,增值税专用发票上注明修理费用 20000元,增值税税额 2600 元,款项已用银行存款支付。 (4) 购入 不需要安装设备一台,价款及运输保险等费用合计 180000元 , 增值税专用发票上注明的增值税税额 23400 元,款项尚未支付。 (5) 购入 免税农产品一批 , 价款 200000元,规定的扣除率 为 9 %,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。 (6)建造办公大楼领用原材料 一 批,该批原材料实际成本为 20万元,应由该批原材料负担的增值税额为 2.6 万元。 (7)月末发生非常损失原材料 一 批,该批原材料的实际成本为 10万元,增值税额1. 3 万元 , 原因待查。 (8)库存材料因大灾毁损一批,有关增值税专用发票确认的成本为 20000元,增值税税额为 2600 元。 (9)企业所属的职工医院维修领用原材料6000元, 购入 原材料时支付的增值税为 780 元。 (1O)销售产品 一 批,销售价格为 100万元(不含增值税额),实际成本为 80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (11)销售产品一批,价款 500000元,按规定应收取增值税税额 6 5000元.提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到。 (12)为外单位代加工电脑桌 500个,每个收取加工费 80元,加工完成,款项已收到存人银行。 ( 13)将某企业逾期未退还包装物的押金6000元转作其他业务收入。 ( 14)公司将自产产品分配给股东,该批产品的市场售价为100000元,产品成本为72000元。