题五: 目的:练习行政单位结转和结余的核算。 资料:某行政单位 20 15 年年终结账前各项收入和支出本月发生额如下: 收入科目 贷方金额 ( 元 ) 支出科目 借方金额 (元) 财政拨款收入 基本支出 850 000 经费支出 财政拨款支出 基本支出 700 000 项目支出 ( 未完成项目 ) 200 000 项目支出 ( 未完成项目 ) 120 000 项目支出 ( 已完成项目 ) 100 000 项目支出 ( 已完成项目 ) 80 000 其他资金支出 基本支出 250 000 其他收入 非项目资金收入 400 000 项目支出 ( 已完成项目 ) 50 000 项目资金收入 ( 已完成项目 ) 150 000 拨出经费 基本支出 100 000 项目支出 ( 已完成项目 ) 80 000 要求:根据上述资料 , 编制以下经济业务的会计分录 , 其中涉及结转结余科目的要求列出二级和三级明细科目。 1 .结转本年财政拨款收入和支出。 2 .将本年已完成项目的结转资金转入财政拨款结余。 3 .假设本年财政拨款结余中 50% 予以核销 , 以抵财政应返还额度中的财政直接支付未使用的额度 ,50% 已通过单位零余额账户上缴财政部门。 4 .将财政拨款结转科目明细科目余额转入“剩余结转”明细科目。 5.结转本年其他资金收入和支出。 6 .假设本年其他资金结转结余中已完成项目的剩余资金 60% 已通过银行缴回原项目资金出资单位 , 剩余资金留归本单位用于其他非项目用途。 7. 将其他资金结转结余科目明细科目余额转入“剩余结转结余”明细科目。