达西上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税率为33%。原材料采用计划成本法核算,库存商品按实际成本法核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。2007年1月1日资产负债表()资料如下: 资产负债表() 编制单位:达西上市公司 2007年1月1日 金额单位: 资产 年初余额 负债和所有者权益 年初余额 货币资金 300 短期借款 130 交易性金融资产 0 应付账款 100 应收账款 150 应付票据 20 预付账款 4 预收款项 165 存货 376 应付职工薪酬 8 长期股权投资 400 应交税费 7 固定资产 1 300 应付利息 90 在建工程 100 长期借款 800 无形资产 200 实收资本 1 300 开发支出, O 盈余公积 100 长期待摊费用 20 未分配利润 130 资产总计 2 850 负债和所有者权益总计 2 850 2007年达西上市公司发生如下交易或事项: (1)向证券公司划出资金120。委托证券公司购买股票,该股票的公允价值为100,作为交易性金融资产核算。支付款项102,其中2为交易手续费。期末交易性金融资产公允价值为96。 (2)月末,购人的材料验收入库,发票账单未到。该批材料的计划成本为60。 (3)根据国家规定的标准计算,达西公司本期应该保险机构缴纳职工基本养老保险100,其中生产成本90,计入制造费用4,计入管理费用6。 (4)转回存货跌价准备2。 (5)用银行存款支付无形资产研发支出30,其中费用化支出10,资本化支出20,年末将“研发支出一费用化支出”转人“管理费用”。 (6)销售库存商品一批,该批商品售价为200,增值税为34,实际成本为130,商品已发出。达西公司已于上年预收货款100,其余款项尚未结清C该企业不设“预收款项”账户)。 (7)公司为部门经理提供汽车免费使用,假定汽车本期的折旧费为10。 (8)应付未付长期借款利息40,其中符合资本化的利息支出(在建工程)为28。 (9)权益法下,确认股权投资收益70。 (10)计算并确认应交城市维护建设税3.5和教育费附加1.5。 (11)收到返还的增值税额30存人银行。 (12)本年度实现利润中超过税法规定的工资标准2。计算并确认当期应交所得税及所得税费用。 (13)分别按净利润的10%法定盈余公积和任意盈余公积。 要求: (1)编制达西上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。 (2)填列达西上市公司20×7年12月31日的资产负债表。(“应交税费”科目要求写出明细科目,答案中的额单位用表示。