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【简答题】
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法坏账准备,3个月以内账龄的应收款项坏账准备的比例为5‰。根据税法规定,按应收款项期末余额5‰的坏账准备允许在税前抵扣。假定不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2007年度所得税汇算清缴于2008年3月2日完成,在此之前发生的2007年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司2007年度财务会计报告经董事会批准于2008年3月31日对外报出。 2008年1月1日至3月31日,甲公司发生以下交易或事项: ①1月6日,甲公司收到M公司来函,要求对2007年11月12日所购商品在价格上给予3%的折让。 甲公司经核查,该批商品在出售存在质量问题,但基本不影响使用。1月7日,甲公司同意了M公司提出的折让要求。1月18日,甲公司收到M公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。假定甲公司2007年11月12日已为该批商品确认销售收入200000万元、结转销售成本150000万元;至2007年12月31日,甲公司尚未收到该笔货款。 ②1月20日,法院判决甲公司支付N公司赔偿款2000万元。甲公司和N公司均表示不再上诉。至2007年度财务会计报告对外报出时,甲公司尚未支付该笔款项。 该笔赔偿款起因于甲公司2007年10月10日未按照合同发货给N公司造成损失所致。公司也未对此确认预计负债。 ③2月4日,甲公司发现在2007年12月31日计算A商品可变现净值时发生差错,误将A商品可变现净值确定为1000万元。 2007年12月31日,A商品成本为4000万元,甲公司确定A商品可变现净值为2000万元。假定甲公司此前未为A商品存货跌价准备。 ④2月28日,为改良一条生产线,甲公司经批准按面值发行3年期、到期一次还本付息债券40000万元,票面年利率为5%。 ⑤3月15日,甲公司收到K公司通知,被告知只能偿还所欠甲公司货款6000万元的20%。 K公司于2007年12月3日遭受重大自然灾害,无法持续经营宣告破产。在2007年度,K公司现金流量不足迹象已经存在,所欠甲公司货款已超过2年。截至2007年12月31日,甲公司已对该笔货款了60%的坏账准备。 要求: (1)指出甲公司发生的上述①、②、③、④、⑤事项中哪些属于调整事项。 (2)对于甲公司发生的调整事项,编制有关调整会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,“利润分配”科目要求写出明细科目)
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参考答案:
举一反三
【单选题】招标人应当在招标文件中截明投标有效期。投标有效期从( )之日起算
A.
公告发布
B.
提交投标文件的截止
C.
开标结束
D.
开中标通知书
【单选题】下列对“子路率尔而对”中“率尔”含义的理解,正确的一项是( )
A.
轻率急忙的样子
B.
急忙的样子
C.
直率说的样子
D.
轻率的样子
【单选题】关于投标有效期的说法,错误的是( )。
A.
投标有效期是从投标人提交投标文件截止之日起计算
B.
投标人同意延长投标有效期的,不得修改投标文件的实质性内容
C.
因延长投标有效期造成投标人损失的,招标人应当给予补偿,但因不可抗力需要延长投标有效期的除外
D.
投标有效期内撤回投标文件,投标保证金应予退还
【单选题】下列对“子路率尔而对”中“率尔”含义的理解,正确的一项是()
A.
轻率的样子
B.
急忙的样子
C.
轻率急忙的样子
D.
直率说的样子
【判断题】投标有效期是从投标人提交投标文件截止之日起计算,一般至中标通知书签发日期止
A.
正确
B.
错误
【单选题】招标人应当在招标文件中载明投标有效期。投标有效期从()之日起算。
A.
公告发布
B.
提交投标文件的截止
C.
开标结束
D.
开中标通知书
【单选题】岳飞的千古传唱《满江红》,体现出两宋之际文人怎样的内心写照?
A.
个人身世遭遇
B.
故国河山之恸
C.
力主抗战之志向
D.
针砭时政之见
【单选题】下列对 “子路率尔而对”中“率尔”含义 的理解,正确的一项是( )
A.
直率说的样子
B.
轻率急忙的样子
C.
轻率的样子
D.
急忙的样子
【单选题】招标人应当在招标文件中载明投标有效期。投标有效期从()之日起算。
A.
发售招标文件
B.
发售招标文件截止
C.
提交投标文件的截止
D.
评标结束
【判断题】投标有效期从投标人提交投标文件截止之日起计算
A.
正确
B.
错误
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