一、计算题 1 、 (一)资料:上海机器厂 3 月份发生下列经济业务 : ( 1 ) 1 日,向大华工厂购进甲材料一批,货款 15000 元,当即签发转账支票付讫。 ( 2 ) 3 日,销售商品一批,货款 30 000 元,收到转账支票,当即存入银行。 ( 3 ) 5 日,签发现金支票 500 元,提取现金。 ( 4 ) 6 日,填制银行本票申请书一份,金额 12000 元,银行受理后,收到同等数额的银行本票。 ( 5 ) 8 日,向南浦工厂购进乙材料一批,货款 12000 元,以 6 日银行签发的银行本票付讫。 ( 6 ) 11 日,销售商品一批,货款 16000 元,收到银行本票,当即存入银行。 ( 7 ) 14 日,填制银行汇票申请书一份,金额 20 000 元,银行受理后,收到同等数额的银行汇票。 ( 8 ) 15 日,销售商品一批,货款 24500 元,收到票面金额为 24500 元的银行汇票一张,当即按实际销售金额结算并存入银行。 ( 9 ) 16 日,向南京钢铁厂购进丙材料一批,货款 18000 元,运杂费 600 元,款项一并以 14 日银行签发的 20 000 元的银行汇票支付 , 余款尚未退回。 ( 10 ) 18 日,销售给上海机电设备公司商品一批,货款 50000 元,收到 1 个月期限的不带息的商业承兑汇票。 ( 11 ) 19 日,银行转来多余款收账通知,金额为 1400 元,系本月 14 日签发的银行汇票使用后的余款。 ( 12 ) 20 日,销售给沪光工厂商品一批,货款 18000 元,收到 2 个月期限的带息银行承兑汇票,年利率为 7.2% 。 ( 13 ) 21 日,存入信用卡备用金 10 000 元,发生开户手续费 40 元,一并签发转账支票付讫。 ( 14 ) 23 日,购进甲材料一批,货款 7500 元,以信用卡存款付讫。 ( 15 ) 25 日, 1 个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为 12400 元,已经到期,收到款项,存入银行。 要求:编制以上会计分录(本题主要关注货币资金收付,暂不考虑增值税) (二)资料:上海大隆工厂 2 月份发生下列经济业务: ( 1 ) 1 日,向武汉钢铁公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项 9600 元。 ( 2 ) 3 日,银行转来电汇收账通知一张,金额为 32000 元,系昌公司汇来函购商品的货款。 ( 3 ) 5 日,电汇广州工商银行 25000 元,开立采购专户。 ( 4 ) 7 日,发出昌公司函购的商品一批,货款 31000 元,余款也从银行汇还对方。 ( 5 ) 8 日,向广州城中公司购进丙材料一批,货款 22500 元,材料的运杂费 800 元,一并从本月 5 日在广州开立的采购专户支付。 ( 6 ) 10 日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。 ( 7 ) 12 日,武汉钢铁公司发来函购乙材料一批,并收到其附来的发票和运杂费凭证,开列货款 9000 元,运杂费 400 元,余款 200 元也已汇回,存入银行。 ( 8 ) 15 日,销售给南京工惠公司商品一批,货款 20000 元,连同垫付的运杂费 500 元一并向银行办妥托收承付结算手续。 ( 9 ) 17 日,银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭证,金额为 17400 元,并附来发票一张,开列甲材料一批,计货款 17200 元;运杂费凭证一张,金额 200 元。经审核无误,当即承付。 ( 10 ) 24 日,收到银行转来南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为 20 500 元。 ( 11 ) 28 日,银行转来自来水公司特约委托收款凭证付款通知联,金额为 248 元,系支付本月自来水费。 要求:编制以上会计分录(本题主要关注货币资金收付,暂不考虑增值税) (三)大华工厂 2018 年 3 月份发生下列经济业务,备用金通过 “其他应收款”科目核算。 ( 1 ) 1 日,出纳开出现金支票一张,金额 5000 元,补充库存现金。 ( 2 ) 4 日,采购员张三出差预借差旅费 1000 元,以现金支付。 ( 3 ) 5 日,购买办公用品 200 元,支付现金。 ( 4 ) 6 日,企业总务部门一次性领取定额备用金 5000 元。 ( 5 ) 8 日,采购员张三出差归来,按规定报销差旅费 1250 元,差额以现金支付。 ( 6 ) 15 日,购买印花税票,支付现金 85 元。 ( 7 ) 21 日,企业总务部门报销采购办公用品支出 1200 元,以库存现金补足备用金。 ( 8 ) 23 日,现金盘亏 50 元,,属于出纳人员责任,由其进行赔偿。 要求:根据上述业务编制会计分录。